79_所得税费用的计算与列报(2) ︱ 基础班-张敬富 (2018年)2017年,甲当期应交所得税15 800万元,递延所得税资产本期净增加320万元(其中20万元对应其他综合收益),递延所得税负债未发生变化,不考虑其他因素,2017年利润表应列示的所得税费用金额为(A15 480B16 100C15 500D16 120)万元。【【(2015年改编)甲2014年年初递延所得税负债的余
78_当期所得税,递延所得税费用,所得税费用的计算与列报(1)︱基础班-张敬富(修改)丙2×20年9月取得的某项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权投资元,2×20年12月31日,其公允价值为2 400 000元。丙适用的所得税税率为25?。,成本为2 000 000【答案】1网上 78_当期所得税,递延所得税费用,所得税费用的计算与列报(1)︱基础班-张敬富甲公
70_所得税费用的确认和计量(2) ︱ 基础精讲班-张志凤 \* MERGEFORMAT7网上 三、所得税费用的计算与列报 提示影响损益的暂时性差异,在计算应交所得税时应当进行调整,同时确认递延所得税,两者对所得税费用的影响为一增一减,最终不影响所得税费用的总额。因此,在税率不变的情况下,计算所得税费用时,可以采用简化做法,即所得税费用=不考虑暂时性差异的应纳税所得额×适用的所得税税率。例题·
会计(2019)考试辅导第二十章++所得税不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 ?第五节 所得税费用的确认和计量?◇当期所得税◇递延所得税◇所得税费用采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延所得税费用。当期所得税,是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金
会计(2019)考试辅导第二十章++所得税 最新公考、教师、财会类、建筑、考研等视频课程请加QQ:2846095969 或:m582622214 ?第五节 所得税费用的确认和计量?◇当期所得税◇递延所得税◇所得税费用采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延所得税费用。当期所得税,是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,
4 第三节 所得税费用的确认和计量◇当期所得税◇递延所得税费用(或收益)◇所得税费用◇合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税◇所得税的列报采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延所得税费用(或收益)。一、当期所得税应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额(一)纳税调整增加额1
2有些支出超标准部分会计上可据实列支税法不予列支 (1)向非金融机构借款利息支出超过同期金融机构借款利率部分 (2)应付职工薪酬超过计税标准部分 (3)超过业务招待费广告及宣传费用标准部分 (4)公益性救济性捐赠超过利润总额的12部分 如:收到其他单位的股息红利EG:某设备原价为100万元(不考虑净残值)按税法规定使用年限10年企业选定5年假定企业前5年每年实现利润1000万元后5年每年实现利润1
71_所得税费用的确认和计量(3) ︱ 基础精讲班-张志凤 \* MERGEFORMAT6 网上 四、合并财务报表中因抵消未实现内部交易损益产生的递延所得税真题·2018年综合题 甲适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,甲发生的与某专利技术有关的交易或事项如下:一:2015年1月1日,
69_所得税费用的确认和计量(1) ︱ 基础精讲班-张志凤买新课X: 答:应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异若暂时性差异不影响损益,如其他债权投资正常的公允价值变动产生的其他综合收益,则不需要纳税调整。 例如,一项固定资产,原价6
企业所得税税前列支费用税前列支中的税指的是 t _blank 企业所得税税前列支就是 t _blank 税前利润中可以抵扣的费用由于 t _blank 会计法和 t _blank 税法存在了某些方面的差异会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同营业外支出比如:企业违反行政规定而受到的 t _blank 行政罚款 t _blank 会计
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