初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 09 讲 个人所得税应税项目所得及所得税税率 (二)个人所得税应税项目所得和个人所得税税率 1.个人所得税应税所得项目 按应纳税所得的来源划分现行个人所得税共分为 9 个应税项目 工资薪金所得 工资薪金所得是指个人因 任职或者受雇而取得的
第六章 所得税本章重点: 1.资产负债表债务法 2.资产和负债的计税基础及暂时性差异 3.本章八个特殊的所得税问题 4.账务处理 【例题·多选题】 下列各项资产和负债中因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( ) A.使用寿命不确定的无形资产 B.已计提减值准备的固定资产 C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产 D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
一所得税会计概述(一)所得税会计的特点所得税会计采用资产负债表债务法核算所得税资产负债表债务法是从资产负债表出发通过比较资产负债表上列示的资产负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用所得税准则规范的是资产负债表中递延所得税资产和递延
第十五章 所 得 税第一节 计税基础与暂时性差异一所得税会计概述所得税会计是针对会计与税收规定之间的差异在所得税会计核算中的具体体现《企业会计准则第18号——所得税》采用了资产负债表债务法核算所得税资产负债表债务法是从资产负债表出发通过比较资产负债表上列示的资产负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异确
第十五章--所得税考情分析 本章在近三年的考试中在客观题和主观题中均出现过本章属于基础性章节同时也是重点和难点章节最近三年本章考试题型分值分布年份单项选择题多项选择题判断题计算分析题综合题合计2012年1分2分———3分2011年——1分10分—11分2010年-2分---2分本章应的知识点: 1.资产账面价值与计税基础的判定 2.负债账面价值与计税基础的判定 3.应纳税暂时性差
一所得税属于季度预缴也就是说按季度计算交纳年终汇算清缴多退少补 二所得税是根据征收方式计算的 1所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收 2如果属于核定征收的按收入计算缴纳所得税 计算公式: 应交所得税=收入总额税务核定固定比例所得税税率 3如果属于查帐征收的按利润计算缴纳所得税 计算公式: 应交所得税=利润总额所得税税率 4所得税税率: 一般企业所得税的税率为25 符合条件的小型微利企业减按2
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《税收基础》(第四章)单元测验一单项选择题(每题1分共25分)1.企业所得税法规定国家需要重点扶持的高新技术企业适用的优惠税率是( ) 2.《企业所得税法》规定按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是( ) A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉 C.与经营活动无关的无形资产 D.企业外购备用
第十五章 所得税本章基本结构框架所得税计税基础与暂时性差异递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量所得税费用的确认和计量 暂时性差异 所得税会计概述特殊交易或事项中产生资产负债计税基础的确定递延所得税负债的确认和计量 递延所得税资产的确认和计量 适用所得税税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响当期所得税 递延所得税费用(或收益) 所得税费用 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损
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