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  第三章 税的计算一.计算消费税例：某化妆品企业2012年10月受托为某商场加工化妆品一批收取不含增值税加工费13万商场提供原材料金额50万已知该化妆品企业消费税率30计算该化妆品企业应该代收代缴的消费税组成计税价格=(材料费加工费)(1-比例税率)=(13万50万)(1-30)=90万应代收代缴消费税=9030=27万二．计算关税消费税例：某汽车贸易2012

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  1.南方某城市一家日化用品有限为增值税一般纳税人2006年1月该发生以下经济业务： (1)外购原材料一批货款已付并验收人库从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元另支付运费10万元运输单位已开具运输发票 (2)外购机器设备一套从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元货款已付并验收人库 (3)销售化妆品一批取得产品销售

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  计算题：1某首饰商城为增值税一般纳税人2008年5月发生以下业务:采取以旧换新方式向消费者销售金项链2000条新项链每条零售价万元旧项链每条作价万元每条项链取得差价款万元计算该商城应缴纳的增值税和消费税（提示：金银首饰的消费税税率是5）2某企业（一般纳税人）2009年8月16日销售一台旧机器设备取得销售收入60000元该设备为2004年5月购入则该项销售行为应纳增值税为 3甲酒厂10月份发生以下业

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  (三)税法计算案例题一.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人2 01 0年4月6日该企业向当地税务机关申报纳税结清3月份应纳税款4月2 0日税务机关对该企业3月份纳税情况实施稽核时发现以下情况：(1)该企业销售一批化妆品销售额为90000元(不含税)未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料己验收入库取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元增值税额51

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  【例题1·案例分析题】某市区的甲建筑工程（以下简称甲）2010年4月发生如下经济业务：（1）甲承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款12万元。（2）甲自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋，成本利润率为10

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  （三）一般纳税人进项税额的确定1这里的进项税额是指按照税法规定准予抵扣的进项税通常包括两项①当月发生的购进货物支付的准予抵扣的进项税②上月结转来的未抵扣完的进项税2进项税额的抵扣分为以票抵扣和计算抵扣两种情况①以票抵扣即以增值税专用发票或海关开出的完税凭证注明的税额抵扣②计算抵扣主要涉及两种情况购进免税农产品购进货物支付的运费举例14：：某企业是增值税一般纳税人2010年10月购进一批原材料取得的

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  地税计算方法第一章　营业税的计算及应用举例　　一营业税应纳税额的计算　　营业税应纳税额的计算公式为：应纳税额营业额×税率 二分项目计算第一节　交通运输业营业税的规定(掌握) 一计税依据 税率——3　　1.一般：全额计税——即交通运输业的营业额是指从事交通运输的纳税人提供交通劳务所取得的全部运营收入包括全部价款和价外费用　　2.联运业务的余额计税——注意两个问题：　　(1)联运业务