四银行转账结算方式(侧重掌握以下内容)定额不定额同城异地
第三章 货币资金三栏式订本账格式 第二节 货币资金业务的会计处理设置科目:库存现金银行存款其他货币资金2支付现金时----贷:库存现金例:预支给李立出差费用300元2出纳记账:(1)收款:根据银行进账单或银行进账通知编制记账凭证 借:银行存款例:用支票支付上月购买材料款5000元 [例] 企业6月30日银行存款日记账账面余额为236400元而银行对账单上企
第三章货币资金货币资金是企业资产的重要组成部分,根据货币资金的存放地点及其用途的不同,货币资金分为:库存现金银行存款其他货币资金。 本章主要内容第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第一节库存现金一、库存现金的含义现金的概念有狭义和广义之分。狭义的现金是指企业的库存现金;广义的现金是指除了库存现金之外,还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。本章现金的概念是指狭义的现金,即库存
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单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 第二章 货币资金 第一节 货币资金概述货币资金的概念及分类1.概念是企业资产的重要组成部份是企业资产中流动性较强的一种资产是进行生产经营活动的基本条件货币资金从本质上讲属于金融资产范畴 .2.分类根据货币资金的存放地点及其用途的不同分为:库存现金银行存款其他货币一库存现金1. 狭义的现金:指企业的库存现金2
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第二章 货币资金 目录第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第一节 库存现金一现金的管理二现金的序时核算三现金的总分类核算四现金的清查 狭义的现金:库存现金 广义的现金:包括库存现金银行存款以其他可以普遍接受的流通手段 不包括的内容:如收到的远期
现金的核算 .3 现金清查的核算 其他货币资金的核算
《内部会计控制-货币资金(试行)》有关规定:(二)现金的管理P61P621.现金的使用范围:主要是对个人所需款项的支付2.核定库存现金限额:一般按35天日常零星开支需要量确定特殊情况按不超过15天的日常零星开支需要量3.坐支现金的有关规定:企业支付现金应从库存现金中支付或从银行提取现金支付一般情况不得坐支现金(即从本企业现金收入中直接支付)但为了便于农副产品的收购基层供销社粮站食品站经批准可以坐支
案例讨论库存现金1450 元(1)内部控制制度的原则现金收支业务尽量通过银行结算实行内部牵制制度实行内部稽核制度(2)内部控制系统:三个子系统库存现金收入控制库存现金的支出控制库存现金的内部控制 现 金 的 适 用 范 围3. 现金日常收支管理(1)发现长款: (2)处理意见形成: 借:库存现金 借:待处理财产
级会计学 ■ 职能分离 ■ 控制与监督 借:费用负债资产等科目 贷:库存现金 银行结算方式的归纳账务处理方法银收企未收金额金额440借:其他货币资金——外埠存款 1200000 贷:银行存款 1200000 采购价款为200
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