(一)计税依据确定的一般原则 1.交通运输业 ④融资租赁业务以其向承租人收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额以直线法折算出本期营业额本期营业额=(应收取的全部价款和价外费用-实际成本)×(本期天数÷总天数) 某是经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位2004年1月为某企业融资进口一设备该设备的进口完税价格为100万元进口后发生的运输费安装费保险
第二节 营业税的计算(2)保险业①分保险业务A境内分保险业务:营业额=向被保险人收取的全部保险费(不得扣除分保费支出)B跨国分保险业务(即:境内保险人向境外再保险人办理分保险的)境内保险机构的营业额=全部保费收入—分保保费②储金业务:营业额=储金平均余额×1年期存款月利率其中:储金平均余额=(纳税期期初储金余额纳税期期末储金余额)×50③已税应收未收保费的处理④无赔款业务的处理:不得扣除支出(即
《税费计算与申报》课程标准 (70课时)一课程定位《税费计算与申报》是学院会计专业审计专业会计电算化专业开设的专业核心课程是以企业办税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置的也是初级会计师中国注册会计师职业资格考试的必考内容税款的计算与申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作一般均要设置报税岗位来处理涉税事务本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用对纳税筹划税务检查税务代理能力的培养
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第六章 企业所得税纳税申报与核算【学习目标】熟悉我国境内企业所得税的计算减免及账务处理掌握企业所得税的纳税申报缴纳等业务流程和实务操作【技能目标】 1.能判断居民纳税人非居民纳税人会根据业务计算应纳企业所得税额 2.会根据业务填制企业所得税月(季)度预缴纳税申报表和企业所得税年度纳税申报表及相关附表能办理
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第五章 营业税的会计核算 教学重点与难点 了解营业税的概念特点在理解和掌握我国营业税的税制要素的基础上熟练掌握企业应纳营业税额的计算方法会计账户的设置核算方法及纳税申报规定与程序重点:营业税的计算与核算难点:混合销售行为和兼营业务的会计核算 第一节 营业税的基本内容 一营业税的纳税人 营业税是指对在我国境内从事
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营业税纳税申报表(适用于查账征收的营业税纳税人)纳税人名称(公章): 纳税人管理码: 填表时间: 年 月 日税款所属期: 年 月 日至 年 月 日 金额
营业税纳税申报表(适用于查账征收的营业税纳税人)纳税人识别号: 纳税人名称(公章)税款所属时间:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月
中建建筑承建华贸大厦预算价100万元其中合同规定由甲方华贸提供主要材料40万元经甲乙两方商定该工程按形象结算工程款9月份完成工程进度60甲方按工程预算价款扣除甲方提供材料的比例付给乙方款36万元试计算建筑9月应缴营业税 ②储金业务保险办理储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以中国人民银行公布的1年期存款利率折算的月利率计算出的利息额 某是经中国人民银
第四章 消费税与营业税法 本章解析 掌握:消费税、营业税的概念、特征,消费税的征税范围、纳税人、消费税的税目税率、消费税的计税依据、消费税的一般计税方法、自产自用应税消费品的计税方法、委托加工应税消费品的计税方法,营业税的纳税人及扣缴义务人、营业税的税目税率、营业税的计税依据、应纳税额的计算。 理解:消费税进口应税消费品的计税方法、消费税其他特殊情况下应纳消费税的计算、消费税的征收管
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