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    特点: ? 专业性强 ? 风险大目的: 为了加强业务外包管理规范业务外包行为方法业务外包风险承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织具有相应的经营范围和固定的办公场所承包方应当具备相应的专业资质其从业人员符合岗位要求和任职条件并具有相应的专业技术资格承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求涉及以下环节: ? 加强外包业务监控 ? 做好与承包方的

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    企业内部控制应用指引第13号——业务外包??第一章 总则????第一条 为了加强业务外包管理规范业务外包行为防范业务外包风险根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定本指引????第二条 本指引所称业务外包是指企业利用专业化分工优势将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织(以下简称承包方)完成的经营行为????本指引不涉及工程项目外包????第三条 企业应当对外包业务

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    ? 定义: 指企业作为担保人按照公平 自愿互利的原则与债权人约定当债务人不履行债务时依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为 ? 作用: ? 利人利己如相互担保 ? 收取费用 ? 市场关系目的: 为了加强企业担保业务管理防范担保业务风险企业对担保申请人出现以下情形之一的不得提供担保:担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的已进入重组托管兼并或

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    应用指引第14号财务报告为什么要制定本指引对财务报告应当哪些主要风险对财务报告实施内部控制的总体要求如何对财务报告的编制实施有效的管控如何对财务报表的对外提供实施有效管控如何对财务报告的分析利用实施有效管控一、为什么要制定本指引定义: 财务报告,是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。? 作用: 提供决策有用的信息? 特点: 合规性 相关性 可靠性 可比性?目的

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  • 内部控制7——采购.doc

    企业内部控制应用指引第7号——采购业务第一章 总则第一条 为了促进企业合理采购满足生产经营需要防范采购环节的舞弊风险根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定本指引第二条 本指引所称采购是指购买物资(或劳务)及支付款项等相关活动第三条 企业采购业务至少应当下列风险:(一)采购计划安排不合理市场变化预测不准确造成库存短缺或积压可能导致企业生产停滞或资源浪费(二)供应商选择不当采购定价

  • 内部控制7-采购.docx

    企业内部控制应用指引第7号采购业务颁布时间:2010-4-26发文单位:财政部第一章 总 则  第一条 为了促进企业合理采购,满足生产经营需要,规范采购行为,防范采购风险,根据有关法律 \t _blank 法规和《 \t _blank 企业内部控制基本规范》,制定本指引。   第二条 本指引所称采购,是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。   第三条 企业采购业务至少应当

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    ?定义: 指企业与自然人法人及其他组织等平等主体之间设立变更终止民事权利义务关系的协议企业与职工签订的劳动合同不适用本指引?作用: ? 市场经济是契约型经济信用经济 ? 法治社会的基础 ? 业务关系的纽带?目的: 为了促进企业加强合同管理维护企业合法权益企业应当根据协商谈判等的结果拟订合同文本按照自愿公平原则明确双方的权利义务和违约责任做到条款内容完整表述严谨准确相关手续齐

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    应用指引第15号全面预算为什么要制定本指引对全面预算应哪些主要风险对全面预算实施内部控制的总体要求如何对预算编制实施有效的管控如何对预算执行实施有效的管控如何对预算考核实施有效的管控一、为什么要制定本指引 定义: 全面预算,是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。目的: 为了促进企业实现发展战略,发挥全面预算管理作用。二、对全面预算应哪些主要风险至少应当下列风险

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    加强业务外包管理防范业务外包风险——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》所称的业务外包是指企业利用专业化分工优势将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织(以下简称承包方)完成的经营行为通常包括研发资信调查可行性研究委托加工物业管理客户服务IT服务等随着社会主义市场发展及国际产业分工呈细化趋势我国业务外包

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