核算分析销售流程各根据食堂的规模依成本效益的原则选定食堂控制措施 由于各食堂规模不同采用完整控制措施成本可能过高原则上每月食堂直接费用超过8万应有较为完备的控制机制因此要求各根据实际情况选用或采取恰当的控制措施但至少应保证关键控制点能充分有效的控制 食堂外包的关键控制点为刷卡和免费餐券领用控制 食堂控制方案于2008年
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级内部控制要素1.控制环境 控制环境提供企业纪律与架构塑造企业文化并影响企业员工的控制意识是所有其它内部控制组成要素的基础控制环境的因素具体包括:诚信的原则和道德价值观评定员工的能力董事会和审计委员会管理哲学和经营风格组织结构责任的分配与授权人力资源政策及实务 2.风险评估 每个企业都面临来自内部和外部的不同风险这些风险都
投资股份有限内部控制制度流程图 – 终稿二零零一年十月二十六日目录1. 总则及说明 图标2. 管理控制.3722中国最大的库下载2.1 职位分工3. 会计控制3.1 职位分工
Click 战术上的中国企业的当务之急-全方位完善运作架构提名委员会COSO2 企业风险管理构成竞争者敏感性股东关系资金充足性 金融市场财务预算和计划完整性和精确性会计信息财务报告评价税收养老基金投资评估管理报告几乎 肯定D519低风险评级B说明:A – 人力资源风险B – 财务风险C – 竞争风险D – 开发风险E – 过度自信风险F – 系统故障风险G – 主要客户风险H – 欺诈风险I
学校食堂管理要求一要建立健全各项管理规章制度1学校应加强对食堂工作的与管理建立健全覆盖各个环节的规章制度实行校长负责制并确定一名校级分管配备专职或兼职食品安全管理员充分发挥膳食管理委员会在食堂管理监督中的作用2学校食堂应以服务师生为宗旨按照公益性非营利性的原则根据价格管理部门设定的最高限额合理确定伙食费标准并报教委备案3学校食堂由学校自主经营统一管理封闭运营不得对外承包已承包的合同期满立即
1992《内部控制整体框架》1992《内部控制整体框架》2004《企业风险管理总体框架》2004《企业风险管理总体框架》《企业内部控制基本规范》2013《内部控制—整体框架》
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 业务操作内部控制 -- 信用风险控制设计11-1可以吞噬一切的黑洞就在我们身边案例1991年成立了5年的上海XX初步建立了全国性的分销网络严重的问题:? 全年资金平均周转天数一度高达170多天? 坏账预提比率达到销售额的1.5?
控制活动:确保管理层指令得到贯彻执行的的政策和程序政策:它描述应该做什么程序:它描述应该怎样做剩余风险:企业采取控制措施之后仍可能发生的风险执行授权审批控制—权力分类与范围财产保护控制预算控制运营分析控制—分析流程 高层管理人员:原动力与带头人各部门:主角人力资源部:服务性职能部门内部营运面供应商管理改善生产流程改善()
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内部控制学期末研究报告要求每位同学任意选取一家上市结合内部控制的五要素进行分析撰写研究报告各班级禁选如下:(1)班级J0903112禁选为:澳柯玛百度哈工大首创宝钢中石TCL如家酒店万科(2)班级J0903134禁选为:华润海尔巴林银行雷曼兄弟上海大众中海万科以岭药业(3)班级F0903112禁选为:万科工商银行海特高新中国电信格力电器云南白药海尔(4)班级F0903134禁选
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