企业内部控制应用指引第7号采购业务颁布时间:2010-4-26发文单位:财政部第一章 总 则 第一条 为了促进企业合理采购,满足生产经营需要,规范采购行为,防范采购风险,根据有关法律 \t _blank 法规和《 \t _blank 企业内部控制基本规范》,制定本指引。 第二条 本指引所称采购,是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。 第三条 企业采购业务至少应当
企业内部控制应用指引第7号——采购业务颁布时间:2010-4-26发文单位:财政部 第一章 总 则 第一条 为了促进企业合理采购满足生产经营需要规范采购行为防范采购风险根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定本指引 第二条 本指引所称采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动 第三条 企业采购业务至少应当下列风险: (一)采购计划安排不合理市场变化趋势预测不准确造成库存
企业内部控制应用指引第7号——采购业务第一章 总则第一条 为了促进企业合理采购满足生产经营需要防范采购环节的舞弊风险根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定本指引第二条 本指引所称采购是指购买物资(或劳务)及支付款项等相关活动第三条 企业采购业务至少应当下列风险:(一)采购计划安排不合理市场变化预测不准确造成库存短缺或积压可能导致企业生产停滞或资源浪费(二)供应商选择不当采购定价
企业内部控制应用指引第7号——采购业务(常规业务)《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中所称采购是指企业购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动其中物资主要包括企业的原材料商品工程物资固定资产等采购是企业生产经营的起点既是企业的实物流的重要组成部分又与资金流密切关联众所周知采购物资的质量和价格供应商的选择采购合同的订立物资的运输验收等供应链状况在很大程度上决定了企业的生存与可持续发展采购流
企业内部控制应用指引第7号----采购业务一目标定义1采购定义:《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中所称采购是指企业购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动其中物资主要包括企业的原材料商品工程物资固定资产等 2采购目标:企业应当结合实际情况全面梳理采购业务流程完善采购业务相关管理制度统筹安排采购计划明确请购审批购买验收付款采购后评估等环节的职责和审批权限按照规定的审批权限和程序办理采购业
企业内部控制在采购业务应用采购是指企业购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动其中物资主要包括企业的原材料商品工程物资固定资产等采购是企业生产经营的起点既是企业的实物流的重要组成部分又与资金流密切关联众所周知采购物资的质量和价格供应商的选择采购合同的订立物资的运输验收等供应链状况在很大程度上决定了企业的生存与可持续发展采购流程的环节虽不很复杂但蕴藏的风险却是巨大的基于以上考虑本文对采购的主要流程
企业内部控制应用指引第9号——销售业务颁布时间:2010-6-11发文单位:财政部 第一章总则 第一条为了促进企业销售稳定增长扩大市场份额规范销售行为防范销售风险根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定本指引 第二条本指引所称销售是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款项等相关活动 第三条企业销售业务至少应当下列风险:(一)销售政策和策略不当市场预测不准确销售渠道管理不当等可
企业内部控制应用指引第5号——企业文化??第一章 总 则 第一条 为了加强企业文化建设发挥企业文化在企业发展中的重要作用根据《企业内部控制基本规范》制定本指引 第二条 本指引所称企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的为整体团队所认同并遵守的价值观经营理念和企业精神以及在此基础上形成的行为规范的总称 第三条 加强企业文化建设至少应当下列风险: (一)缺乏积极向上的企业文化可能导致员工丧失对企
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第七章 企业内部控制应用指引第5号--企业文化第一节 企业文化建设的意义与作用?? 企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的为整体团队所认同并遵守的价值观经营理念和企业精神以及在此基础上形成的行为规范的总称?? 著名经济学家于光远先生:国家富强在于经济经济繁荣在于企业企业兴旺在于管理管理优劣在于文化?? 青岛海尔总结出的经验是:企业是船名牌是帆文化是灵魂人是根本(一)企业文化建设可以为企业提供精
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