第05讲销售额含税销售额的换算视同销售销售额的确定及组成计税价格知识点一般纳税人应纳税额计算(★★★)(各年度全类型例题) 应纳税额当期销项税额-当期进项税额(一)销项税额销项税额 不含税销售额×税率1.销售额(1)销售额全部价款价外费用(2)价外费用包括不包括手续费补贴基金集资费返还利润奖励费违约金滞纳金延期付款利息赔偿金代收款项代垫款项包装费包装物租金储备费优质费运输装卸费以及其他各种性质的价
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 07 讲 销售额含税销售额的换算视同销售货物行为销售额的确定及组成计税价格 考验四 一般纳税人应纳税额计算(★★★) 应纳税额销项税额-进项税额 (一)销项税额 销项税额不含税销售额×税率 1.销售额 (1)销售额全部价款价外费用
第06讲特殊销售方式下销售额的确定5.特殊销售方式下销售额的确定(1)包装物 押金单独记账核算时间在 1 年以内又未过期不并入销售额税法另有规定除外【注意】与包装物租金进行区分租金属于价外费用押金不一定属于价外费用(2)折扣销售销售折让与退回考点具体规定折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明均记录在金额栏按折扣后的销售额征收增值税销售额记录在金额栏折扣额记录在备注栏不得从销售额中减除折扣额销
5 第二单元消费税法律制度三、消费税的税率(★★★)1 基本规定税率形式适用项目计税公式从价定率除适用从量计税、复合计税以外的其他项目应纳税额=销售额或组成计税价格×比例税率从量定额啤酒、黄酒、成品油应纳税额=销售数量×定额税率复合计税卷烟、白酒应纳税额=销售数量×定额税率+销售额或组成计税价格×比例税率2纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算 不同税率应税
第 PAGE 8页 共8页第 3单元 增值税应纳税额计算的基本要素考点 14:特殊销售方式下货物销售额的确定( ★★★ ) 1. 商业折扣(折扣方式销售)发票开具情况计税销售额销售额和折扣额在同一张发票(的金额栏)分别注明不含增值税折后价 即按折扣后的销售额征收增值税将折扣额在同一张发票的备注栏注明不含增值税的原价 即折扣额不得冲减销售额将折扣额另开发票【例题 30·单选题】 A洗衣机生
斌哥-分考点-精讲班第三十三讲第 PAGE 1 页(一手最快更新:)考点八消费税的税率税率形式适用税目计税公式从价定率除适用从量计税复合计税以外的其他税目应纳税额=销售额或组成计税价格×比例税率从量定额啤酒黄酒成品油应纳税额=销售数量×定额税率复合计税卷烟白酒应纳税额=销售数量×定额税率销售额或组成计税价格×比例税率特殊规定纳税人兼营不同税率的应税消费品应当分别核算
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 08 讲 特殊销售方式下销售额的确定 5.特殊销售方式下销售额的确定 (1)包装物押金 产品 取得时 逾期时 除酒类产品以外的其他货物 × 白酒其他酒 × 啤酒黄酒 × 【老侯提示 1】逾期是指超过合同约定的期限或者虽未超过合同约定期限但已
第二单元? 增值税应纳税额计算的基本思路?考点4:销售额确定的基本规则(★★★)(P271)2价外费用的识别(1)价外费用(属于含税收入),包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。(2)除另有规定外,价外费用无论其会计制度如何核算,均应
第四章税法概述及货物和劳务税法律制度小燕-新教材基础班不易买新课X:第1页第三单元增值税应纳税额计算考点 11-销售额的确定★★★【高频】(三)特殊销售方式下销售额的确定1.折扣方式销售(商业折扣)纳税人采取折扣方式销售货物如果销售额和折扣额在同一张发票 上分别注明可以按折扣后的销售额征收增值税如果将折扣额另开发票不论其在财务上如何处理均不得从销售额中减除折
经济法基础(2021)考试辅导第四章增值税消费税法律制度不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT1页?第二单元? 一般纳税人应纳税额的计算?考点02:销售额的确定(★★★)(P131)3.包装物押金(1)纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的不并入销售额征税
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