退货红字增值税发票开法根据税法的有关规定:1一般纳税人取得专用发票后发生销货退回的购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》2主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》3购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额待取得销售方开具的红字专用发票后与留存的《通知单》一并作为记账凭证4销售
开具红字增值税发票流程对于一般纳税人在取得增值税专用发票后发生销货退回开票有误等情形但不符合作废条件的或者因销货部分退回及发生销售折让的购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》由购买方主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具 红字发票对于销货方提出申请的可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票
附件4开具红字增值税专用发票通知单填开日期: 年 月 日 NO.销售方名 称购买方名 称税务登记代码税务登记代码开具红字发票内容货物(劳务)名称单价数量金额税额合计————————说明需要作进项税额转出□ 不需要作进项税额转出□纳税人识别号认证不符□专用发票代码认证不符□对应蓝字专用发票密码区内打印的代码: :
开具红字增值税专用发票须知??? 一购货方开具红字增值税专用发票应携带??? (一)退货准备:??? 1纸质《开具红字增值税专用发票申请单》(从防伪税控开票系统中取得)一式两份加盖财务专用章或发票专用章??? 2《开具红字增值税专用发票申请单》.XML文件电子版(由防伪税控开票系统中倒出至U盘)??? 3退货协议原件及A4复印件??? 4蓝数发票《认证结果通知书》A4复印件??? 5
纳税人声明:我单位提供的《申请单》内容真实否则将承担相应法律责任(签章) 表格编号010001条码打印处开具红字增值税专用发票申请单填表日期 年 月 日纳税人识别号纳税人名称
开具红字增值税专用发票情况说明致:广东省惠州市国家税务局陈江分局我于2010年11月28日开具给成都优品涂料有限的一张增值税专用发票有误发票代码:4400113140发票:14273214金额:元税额:元价税合计:元错误原因是误将购货方纳税人识别号填开为510125777477932正确纳税人识别号应为510114777477932上述专用发票购货方已拒收退回且未进行认证抵扣 特
开具红字增值税专用发票申请单 销售方名 称购买方名 称税务登记税务登记开具红字专用发票内容货物(劳务)名称单价数量金额税额 合计—— 说明对应蓝字专用发票密码区内打印的代码:
附件1开具红字增值税专用发票信息表填开日期: 年 月 日 销售方名 称购买方名 称纳税人识别号纳税人识别号开具红字专用发票内容货物(劳务服务)名称数量单价金额税率税额合计——————————说明一购买方□对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况:1.已抵扣□ 2.未抵扣□(1)无法认证□(2)纳税人识别号认证不符□(3)增值税专用发票代码认证不符□(4)所购货物或劳务服务不
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