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现代商业银行内部控制构架的思考现代商业银行是以多种金融资产和金融负债为经营对象具有综合性服务功能的金融企业它通常具有以下特征经营大量货币性项目要求建立健全严格的内部控制制度从事的交易种类繁多次数频繁金额巨大要求建立严密的会计系统并广泛使用计算机系统及电子资金转账系统分支机构众多分布区域广会计处理和控制职能分散要求保持统一的操作规程和会计体系存在大量不涉及资金流动的资产负债表外业务要求采取控制
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■管理创新
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内部会计控制制度设计评价案例分析案例大华是一家制造行业的上市 采用计算机进行事务管理和记账 按照上级主管部门的要求 决定开展一次内部会计控制检查检查工作底稿中的部分记录摘录如下:(1) 大华产成品发出时 由销售部填制一式四联的出库单仓库发出产成品后 将第一联出库单留存登记产成品卡片 第二联交存销售部留存 第三 四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账(2) 会计人员张红负责
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