企业内部控制应用指引第18 号——信息系统第一章 总 则第一条 为了促进企业有效实施内部控制提高企业现代化管理水平减少人为因素根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定本指引第二条 本指引所称信息系统是指企业利用计算机和通信技术对内部控制进行集成转化和提升所形成的信息化管理平台第三条 企业利用信息系统实施内部控制至少应当下列风险:(一)信息系统缺乏或规划不合理可能造成信息孤岛或重复建
附件1: 企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章 总 则第一条 为了促进企业实现发展战略优化治理结构管理体制和运行机制建立现代企业制度根据《中华人民共和国法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定本指引 第二条 本指引所称组织架构是指企业按照国家有关法律法规股东(大)会决议和企业章程结合本企业实际明确股东(大)会董事会监事会经理层和企业内部各层级机构设置职
8ppt制作 概述 概述④信息系统开发和运行风险 15信息系统风险分析③信息系统应用和管理的问题 风险控制点信息系统控制的基本内容 :6.应用系统实施与维护 风险控制点风险控制点· 硬件设备使用和维护制度· 硬件设备拓扑结构· 硬件设备设备采购制度· 硬件设备安装测试· 硬件设备升级管理· 硬件设备日常监控第四部分5会计信息系统控制 应用控制 预测性信息系统主要风险控制措施 企业
中国保险监督管理委员会文件保监发〔2012〕17号关于印发《保险稽查审计指引 第1号:基本手册》的通知各保监局各保险保险资产管理:《保险稽查审计指引第1号:基本手册》已经保监会稽查工 作委员会保险稽查审计联席会审议通过 1现予印发第一部分 保险内部审计理论 第一章 保险内部审计基础 第一节 保险内部审计概述 随着企业生产规模扩大经营层次增多经济活动日趋复
优化信息系统 提升管理水平——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》一信息系统内部控制概述 《企业内部控制应用指引第18号———信息系统》中所指信息系统是指企业利用计算机和通信技术对内部控制进行集成转化和提升所形成的信息化管理平台信息系统内部控制的目标是促进企业有效实施内部控制提高企业现代化管理水平减少人为操纵因素同时增强信息系统的安全性可靠性和合理性以及相关信息的保密性完
? 定义: 指企业作为担保人按照公平 自愿互利的原则与债权人约定当债务人不履行债务时依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为 ? 作用: ? 利人利己如相互担保 ? 收取费用 ? 市场关系目的: 为了加强企业担保业务管理防范担保业务风险企业对担保申请人出现以下情形之一的不得提供担保:担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的已进入重组托管兼并或
应用指引第14号财务报告为什么要制定本指引对财务报告应当哪些主要风险对财务报告实施内部控制的总体要求如何对财务报告的编制实施有效的管控如何对财务报表的对外提供实施有效管控如何对财务报告的分析利用实施有效管控一、为什么要制定本指引定义: 财务报告,是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。? 作用: 提供决策有用的信息? 特点: 合规性 相关性 可靠性 可比性?目的
?定义: 指企业与自然人法人及其他组织等平等主体之间设立变更终止民事权利义务关系的协议企业与职工签订的劳动合同不适用本指引?作用: ? 市场经济是契约型经济信用经济 ? 法治社会的基础 ? 业务关系的纽带?目的: 为了促进企业加强合同管理维护企业合法权益企业应当根据协商谈判等的结果拟订合同文本按照自愿公平原则明确双方的权利义务和违约责任做到条款内容完整表述严谨准确相关手续齐
应用指引第15号全面预算为什么要制定本指引对全面预算应哪些主要风险对全面预算实施内部控制的总体要求如何对预算编制实施有效的管控如何对预算执行实施有效的管控如何对预算考核实施有效的管控一、为什么要制定本指引定义: 全面预算,是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。目的: 为了促进企业实现发展战略,发挥全面预算管理作用。二、对全面预算应哪些主要风险至少应当下列风险
特点: ? 专业性强 ? 风险大目的: 为了加强业务外包管理规范业务外包行为方法业务外包风险承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织具有相应的经营范围和固定的办公场所承包方应当具备相应的专业资质其从业人员符合岗位要求和任职条件并具有相应的专业技术资格承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求涉及以下环节: ? 加强外包业务监控 ? 做好与承包方的
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