所得税会计分录所得税会计分录所得税会计分录举例企业所得税汇算清缴会计分录大全?汇算清缴和会计分录处理所得税会计分录举例 ? 1采用应付税款法核算的企业计算的应交所得税借:所得税贷:应交税金——应交所得税2采用纳 税影响会计法核算的借:所得税(本期应计入损益的所得税费用)递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额)贷:应交税金——应交所得税(本期应税所得和规定的所得
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计提所得税会计分录计提所得税会计分录核定征收时计提所得税的会计分录预交所得税的会计分录如何处理计提所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录计提时借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税上缴时借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款现金 月末结转借:本年利润 贷:所得税费用 预交所得税的会计分录如何处理问:预交所得税
企业所得税汇算清缴会计分录大全根据税法实施条例规定企业所得税按年计算分月或分季预缴按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下:7 _7 H ] e5 g: l6 1.按月或按季计算应预缴所得税额: : i0 G x4 I n8 K o A X5 I借:所得税: V9 m) O d X v 贷:应交税金--应交企业所得税( m R j g- E)
所得税汇算清缴会计分录根据税法实施条例规定企业所得税按年计算分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴) 年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得额 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 d 2. 缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税额正数是
1计提工资 借:管理费用(制造费用等)---工资 贷:应付工资 2计提个人所得税 借:应付工资 贷:应交税金---应交个人所得税 3代扣个人社保费 借:应付工资 贷:其他应付款---代扣职工社保费 4发放工资 借:应付工资 贷:现金 5交纳个人所得税社保费 借:应交税金---应交个人所得税 借:其他应付款---代扣职工社保费 借:管理费用---社保费 贷:银行存款 计提工资: 借:生产成本-
第八章 所得税会计一单项选择题1.企业当期发生研发支出1000万元会计处理规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本其中资本化形成无形资产的为600万元税法规定盈利企业的研发支出可加计扣除假定不考虑无形资产摊销因素则本期产生的暂时性差异为( ) A.应纳税暂时性差异600万元 B.可抵扣暂时性差异600万元 C.应纳税暂时性差异400万元 D.可抵扣暂时性差异1000万元
税务会计所得税会计 XXX大学XX一、应交税金的计算 应交税金=应纳税所得额×税率=(利润+-永久性差异+- 时间性差异)×税率 (一)永久性差异 1.? 正差异:A.税法中不允许扣除的支出:违法经营罚款、税收滞纳金和罚款、非公益性捐赠、各种赞助。B.会计中多扣除的支出:工资、福利费、利息、业务招待费、开办费、公益性捐赠C.会计中不确认的收入,在建工程及福利项目使用本企业的产品、无法支付的应付款
学习目标国际会计准则将其解释为一个期间内扣除所得税费用前的净损益按会计准则规定核算时不确认为费用或损失但在计算应纳税所得额时则允许扣减这种差异应从税前会计利润中扣除利润表债务法第一节 所得税会计概交易性金融资产第二节 计税基础与暂时性差异 账面价值=实际成本-会计累计摊销-无形资产减值准备第二节 计税基础与暂时性差异负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按
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