4 第二讲:企业的重要税收优惠政策在综合阶段的考试中,税法的内容往往配合企业投资方向、经营目标命题,我们需要打破各税种的界限,站在企业角度谈优惠。对企业税收优惠政策的几点把握项目或行为性优惠1.政策把握 行业性优惠区域性特定企业优惠2.利益把握整体利益把握3.时机把握一、项目或行为性优惠(一)从事环保节能项目的税收优惠做项目三免三减;购设备投资额10%抵免税额;提取专项基金准予在交纳所得税前扣除
3 第四讲:企业总分结构的税收政策总与分总是管辖全部组织的总机构。总本身具有独立的法人资格,能够以自己的名义直接从事经营活动。总对系统内的业务经营、资金调度、人事安排等具有统一的决定权。分是总的对称,是指被总所管辖的分支机构,其在法律上不具有法人资格,仅为总的附属机构。一、总分结构的流转税政策(一)增值税:1两个以上统一核算的机构,机构间货物转移,
4 第五讲企业重组的税收政策比较一、企业重组的学习基础企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。(一)企业重组支付对价的方式有两种股权支付形式和非股权支付形式。所称股权支付,是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中,以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式;所称非股权支付,是指以本企业
4 第三讲:企业的重要税收优惠政策一、项目或行为性优惠(四)农、林、牧、渔业1营业税农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治,免征营业税。2增值税(1)农业生产者销售的自产农产品免征增值税;(2)对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清
4 综合阶段对税法知识点的要求综合阶段考试的基本要求:能够综合运用各学科知识和相关技能对职业环境中的实务案例,进行信息的筛选、甄别和判断,识别业务问题的性质、影响和要求等,运用所掌握的信息、知识进行深入的业务和财务分析及处理,提出有效的意见、建议或解决方案,并清晰地进行表达阐述。综合阶段税法测试内容:1增值税法2营业税法3企业所得税法4个人所得税法5税务筹划与认知、分析和评价相关的能力(与税法有
3 二、案例详解【案例二】北方机械制造有限(以下简称北方)是一家大型设备制造企业,为了更好的发展,设立了三家子从事设备或零部件制造。第一家子为F,2007年在山西成立,专攻设备零部件的生产,北方拥有该F企业100%的股权;第二家子H,从事城市垃圾处理设备制造,于2008年在吉林延边朝鲜族自治州建立,2009年获利,北方拥有该H企业55%的股权;第三家子K设在境外某
大家论坛- 注册会计师考试论坛-免费的注会(CPA)学习考试论坛 税法基础一、税法的构成要素税法的构成要素是各单行税法具有的共同的基本要素的总称。11个要素1总则。主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。各章开篇均有立法目的,可作一般了解。2纳税义务人。又称“纳税主体”,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人有两种基本形式:自然人和法人。自然人是基于自然规律而出生的,有民事权利和义务的
2 五、2010年综合测试审计部分的真题真题结构区:(一)至(七)要求区:(1)至(11)答题区:(1)至(11)(一)区一:北方阀门股份有限(以下简称“北方阀门”)系2006年在原国有企业长河北方阀门厂的基础上改制设立的,其股权结构如下:表1: 股权结构情况股东名称持有股份数量(万股持股比例长河16 00080%海东投资有限3 00015%富
5 第八节 出口货物退(免)税三、出口货物的退税率出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。四、出口货物应退税额的计算第一种:“免抵退”办法,适用于自营和委托出口自产货物(含视同自产货物)的生产企业;第二种:“先征后退”办法,适用于收购货物出口的外(工)贸企业。(一)“免、抵、退”税的计算方法基本含义:P60实行免、抵、退管理办法的“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,在
2 综合阶段税法部分案例详解一、税法在综合阶段考中的特点在综合阶段考试中,税法的内容只是与企业发展战略、财管、会计、审计等内容的配套知识点进行考核,分值比例不高。2011年为4%,今年预计不超过10%。二、案例详解【案例一】大型超市乐而美为增值税一般纳税人,也是营业税的纳税人,经营范围包括商品批发与零售、服务、餐饮,其相关涉税如下:(一):1非其独立核算的蔬菜专柜从事蔬菜批发零售业务,专
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