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  目录库存现金是存放在企业财会部门金库中可以随时动用的那部分货币资金包括人民币和外币二库存现金的核算－1一银行存款的管理银行存款（一）银行存款的序时核算（二）银行存款的总分类核算教材例题和　P36思考习题：教材P47二（一）3（三）银行存款的核对（即银行存款清查）作业：教材P47二（三）外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款作业：P47二（二）

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  21.现金管理的有关内容例1. 企业开出现金支票一张从银行提取现金 1 000元备用 借：库存现金 1 000 贷：银行存款 1 000例2. 企业厂部管理人员购买办公用品 报销现金520元 借：管理费用 520 贷：库存现金 520 元元　　银行存款0

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  12022419财务会计学 课件第二章 货币资金与交易性 金融资产 第一节 货币资金 第二节 交易性金融资产20224192第一节货币资金 一货币资金的性质与范围 二货币资金内部控制制度 三核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示 四现金与银行存款管理 五现金的收付与清查 六银行存款收付与核对 七其他货币资金20

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  一货币资金的性质与范围四现金与银行存款管理借：其他应收款——备用金（××）1000 贷：库存现金 1000报销备用金四现金与银行存款管理五现金的收付与清查六银行存款收付与核对项 目 加：企业已收入账银行尚未入账款项银行结算手续费 银

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  单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级§2货币资金与交易性金融资产§2.1货币资金§2.2应收票据§2.3应收账款§2.4其他应收款及预付账款§2.5坏账41920221§2.1货币资金一货币资金的性质与范围二货币资金内部控制制度三核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示四现金与银行

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  e一货币资金的性质范围与内控制度（一）性质：处于货币形态（二）范围：库存现金银行存款其他货币资金（三）特点：企业流动性较强的一种资产◆（一）银行存款的管理◆（二）银行存款的核算（三） 银行转账结算方式2汇票 汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式汇兑按传递方式不同分为信汇和电汇两种 ☆适用范围：适应于异地之间的各种款项的结算19二应收票据的核算 取得应收票据 期末计提票

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  第2章货币资金与应收款项21 货币资金22 应收票据23 应收账款24 预付账款25 其他应收款2023-12-011教学目的1了解货币资金内部控制制度设计的要点2了解银行账户管理的基本内容和银行存款结算的主要方式3理解编制银行存款余额调节表的目的和方法4理解计提坏账准备的目的及影响坏账准备的因素5理解货币资金和应收款项在会计报表中的列示方法6掌握货币资金内部控制的主要内容7掌握现金和银行存款清查

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  《内部会计控制－货币资金（试行）》有关规定：（二）现金的管理1.现金的使用范围：主要是对个人所需款项的支付2.核定库存现金限额：一般按35天日常零星开支需要量确定特殊情况按不超过15天的日常零星开支需要量3.坐支现金的有关规定：企业支付现金应从库存现金中支付或从银行提取现金支付一般情况不得坐支现金（即从本企业现金收入中直接支付）但为了便于农副产品的收购基层供销社粮站食品站经批准可以坐支销货款收购农

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  单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 第二章 货币资金 第一节 货币资金概述货币资金的概念及分类1.概念是企业资产的重要组成部份是企业资产中流动性较强的一种资产是进行生产经营活动的基本条件货币资金从本质上讲属于金融资产范畴 .2.分类根据货币资金的存放地点及其用途的不同分为：库存现金银行存款其他货币一库存现金1. 狭义的现金：指企业的库存现金2