企业内部控制流程—长期股权投资8.1 长期股权管理与审批控制8.1.1 长期股权投资管理流程1.长期股权投资管理流程与风险控制图长期股权投资管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会投资审查委员会总经理投资部会计如果投资减值准备的决策与执行不当可能导致企业权益受损如果投资行为违反国家法律法规可能遭受外部处罚经济损失和信誉损失如果投资项目未经科学严密地
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第8部分 内部控制规范——长期股权投资8.1 岗位责任与授权批准制度8.1.1 投资业务岗位责任制内控制度名称投资业务岗位责任制执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为了明确长期股权投资相关部门和岗位的职责权限确保办理长期股权投资业务的不相容岗位能相互分离制约和监督特制定本制度第2条 范围长期股权投资管理一般包括投资分析投资申请对外投资对内投
关于企业长期股权投资内部控制制度的有关具体解读相比于存货固定资产等有形资产长期股权投资风险较大一方面长期股权投资的取得往往涉及企业整体经营策略和长期的发展规划还会给企业造成巨额的现金流出另一方面长期股权投资在持有期间还会涉及到对被投资单位的管理投资收益的计算以及减值测试等复杂的问题为了防范有关长期股权投资的风险企业应当按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的相关规定建立起完善的长期
企业内部控制流程——筹资9.1 筹资与授权审批控制9.1.1 筹资业务管理流程1.筹资业务管理流程与风险控制图筹资业务管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部筹资主管如果筹资活动违反国家法律法规可能遭受外部处罚经济损失和信誉损失或资金冗余及债务结构不合理就可能造成筹资成本过高如果债务过高资金安排不当不能按期偿债资金管理不当等
企业内部控制流程—资金1.1 资金与授权批准控制1.1.1 资金支付业务流程1.资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门如果资金记录不准确不完整可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真如果有关单据遗失变造伪造非法使用等会导致资产损失法律诉讼或信用损失如果资金使用违反国家法律法规企业
2022/4/12 17:17打印讲义 3/3买新课X: 第四章长期股权投资和合营安排(一)项 目内容主要变化章节顺序及名称发生变化,由原“第五章 长期股权投资”修改为“第四章 长期股权投资和合营安排”增加“长期股权投资的减值”相关表述增加“第三节 合营安排”考试形式本章属于重难点章节,各种题型均可能出现,且本章内容可以与合并财务报表、金融资产等内容结合在
企业内部控制流程——人力资源17.1 人力资源规划与需求控制17.1.1 战略规划业务流程1.战略规划业务流程与风险控制图战略规划业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理人力资源总监人力资源部经理人力资源部主管如果人力资源战略规划的审议不规范不充分可能导致战略规划和预算报告不合理不客观如果人力资源战略规划的前期准备工作不充分不规范可能导致战略规划编
企业内部控制流程——无形资产7.1 无形资产审批与业务控制7.1.1 外购资产请购审批流程1.外购资产请购审批流程与风险控制图外购资产请购审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理资产管理部采购部相关部门外部单位如果未经授权的机构或人员办理无形资产业务可能导致业务办理时间的浪费和成本支出过高甚至不能选择最为合适的供应商和中标单位或因无形资产采购
企业内部控制流程——固定资产6.1 资产管理与审批控制6.1.1 固定资产管理流程1.固定资产管理流程与风险控制图固定资产管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理资产主管会计相关部门如果固定资产验收与核算不合法不真实不完整可能导致企业资产账实不符或资产损失如果固定资产采购决策失误可能造成企业资产损失和浪费审批审批审核1下达固定资产
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