第一讲 企业所得税汇算清缴管理办法 2009年4月国家税务总局重新制定了《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2009]79号)适用于企业所得税居民企业纳税人自2009年1月1日起执行 一定义 企业所得税汇算清缴是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内依照税收法律法规规章及其他有关企业所得税的规定自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额根据月度或季
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2012年企业所得税汇算清缴浅析企业所得税汇算清缴字体大小: HYPERLINK javascript:setFontSize(16) o 大号字体 大?-? HYPERLINK javascript:setFontSize(14) o 中号字体 中?-? HYPERLINK javascript:setFontSize(12) o 小号字体 小 HYPERLINK t
为便于纳税人熟悉掌握企业所得税有关政策顺利进行企业所得税汇算清缴现结合纳税人实际工作中常见问题及社会热点问题就2011年企业所得税汇算清缴中的各种涉税疑难政策业务问题进行汇集整理以供大家在汇缴中参考(一)企业收入处理的政策疑难问题⒈从劳动和社会保障部门取得的社会保险补贴职业培训补贴和岗位用工补贴是否需要征收企业所得税根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通
企业所得税汇算清缴所需1营业执照副本(国地税)税务登记证组织机构代码证外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)2本年度(1-12月)资产负债表利润表现金流量表(盖章)3上年度审计报告(年审适用)上年度所得税汇算清缴鉴证报告4地税综合申报表(1-12月)增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)5元月份各税电子回单(盖章)6企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)7总账明细账(包括费
企业所得税汇算清缴培训(提纲)在企业所得税汇算清缴前企业首先应该注意一下几个问题:1销售合同怎么签不同方式有不同规定2财产损失报批了吗3是否有享受减免税优惠的4企业会计执行与税法规定的计税基础是否存在差异5取得的相关会计原始凭证是否合法6研发费用加计扣除了吗7折旧年限残值估计是否正确8企业是否存在内部的关联交易9当年度发放的工资薪金全部发放了吗10福利费范围是否在规定的范围11职工培训费用(职工教
下午1:00至4:003实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人由总机构向所在地主管税务机关办理年度申报进行汇算 4视同独立企业的分支机构应纳入汇算清缴范围(国税函【2009】221号 P2) 5不纳入汇算清缴范围的企业类型:非正常户注销户停业户就地预缴企业所得税的分支机构实行定额征收企业所得税的纳税户注意:应纳企业所得税而主管税务机关未予税种鉴定的企业应主动向主管税务机关反映情况申请予以税种鉴定
主要内容 (一)汇算清缴的纳税人 1.居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 包括:①企业②事业单位③社会团体④其他取得收入的组织 2.非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构场所的非居民企业6 (四)总分机构申报 实行跨地区经
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级所得税汇算清缴年报填报及相关政策衢州市所得税处2014.4一所得税年报结构——主表《企业所得税年度纳税申报表》由1个主表11个附表组成主表中有五大模块:利润总额计算应纳税所得额计算应纳税额计算以及附列所得税年报主表第一大块利润总额计算与利润表各项对应一致两表的利润总额相等小企业会计制度利润表企业会计制度利润表无论执行哪种会计制度所得税报表和
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