账务处理持有至到期投资的账务处理主要应解决该金融资产实际利率的计算摊余成本的确定持有期间的收益确认及对其进行处置时损益的处理(4)持有至到期投资的重分类企业持有意图或能力发生改变使某项投资不再适合划分为持有至到期的应将其重分类为可供销售金融资产借:可供出售金融资产(公允价值) 贷:持有至到期投资—成本 —应计利息贷
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级借:应收利息(票面利息分期付息债券)(或持有至到期投资— 应计利息) (票面利息到期一次还本付息债券)(借)贷:持有至到期投资—利息调整 贷:投资收益(= 实际利息)(二)持有至到期投资持有期间的会计处理▲会计处理的原则:持有至到期投资应当以摊余成本进行 后续计
持有至到期投资 什么是持有至到期投资持有至到期投资指企业有明确意图并有能力持有至到期到期日固定回收金额固定或可确定的非衍生金融资产以下非衍生金融资产不应划分为持有至到期投资:(一)初始确认时划分为交易性非衍生金融资产(二)初始确认时被指定为可供出售非衍生金融资产(三)符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产存在以下情况之一的表明企业没有明确意图将某项金融资产投资持有至到期:(一)企业持有该金融资产投
会计科目里持有至到期投资 第三节持有至到期投资 (一)持有至到期投资概述 【所属章节】: 本知识点属于《会计》科目第二章金融资产第三节持有至到期投资概述的内容 【知识点】:持有至到期投资概述 持有至到期投资是指到期日固定回收金额固定或可确定且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产通常情况下企业持有的在活跃市场上有公开报价的国债企业债券金融债券等可以划分为持有至到期投资 (一)
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3 第五节 持有至到期投资·持有至到期投资的内容·持有至到期投资的账务处理?应设置的会计科目?持有至到期投资的取得?持有至到期投资的持有?持有至到期投资的出售一、持有至到期投资的内容持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下,包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。【提示1】权益工具投资不能划分为持
持有至到期投资会计处理例解新准则规定持有至到期投资初始确认时其实际成本应按公允价值和相关税费入账企业应在持有至到期投 资账户下分设成本利息调整应计利息三个明细账户其中成本核算债券的面值或其他债权的本金利息调整核算债券的溢折价及交易费用的发生与摊销应计利息核算到期一次还本付息的债券利息或其他债权利息如果为分期付息债券应单独设置应收利息核算利息企业取得持有至到期债券时应按实际支付的全部价款包括税
第五章 持有至到期投资及长期股权投资班级__________________________________________一单项选择题1.持有至到期投资在持有期间应当按照( )计算确认利息收入计入投资收益A.实际利率 B.票面利率 C.市场利率 D.合同利率2.甲以22万元购入B的股票共10万股占B股份的1该股
持有至到期投资习题一单选题1甲企业于2007年1月1日以1200万元的价格购进当日发行的面值为1100万元的债券其中债券的买价为1190万元相关税费为10万元该债券票面利率为6期限为3年一次还本付息企业准备持有至到期该企业计入持有至到期投资科目的金额为( )万元??A1200 B1100 C1190 D1110 ?2企业将持有至到期投资部分出售
【例3】20×0年1月1日XYZ支付价款l000元(含交易费用)从活跃市场上购入某5年期债券面值1250元票面利率4.72按年支付利息(即每年59元)本金最后一次支付合同约定该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回且不需要为提前赎回支付额外款项XYZ在购买该债券时预计发行方不会提前赎回 XYZ将购入的该债券划分为持有至到期投资且不考虑所得税减值损失等因素为此XYZ公
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