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  会计科目使用说明　　第１０１号科目　现　金　　一本科目核算企业的库存现金　　企业内部单位使用的备用金通过备用金科目核算　　二企业收到现金借记本科目贷记有关科目支出现金借记有关科目贷记本科目　　三企业应设置现金日记帐由出纳人员根据收付款凭证按照业务的发生顺序逐笔登记每日终了应计算全日的现金收入合计数现金支出合计数和结余数并将结余数与实际库存数核对做到帐款相符　　企业收付的现金如果有外币现金的应

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  会计科目使用说明　　第101号科目 现金　　一本科目核算测绘事业单位的库存现金　　二收到现金借记本科目贷记有关科目支出现金借记有关科目贷记本科目　　三本科目借方余额反映单位库存现金的数额　　四单位应设置现金日记帐进行明细核算　　第102号科目 银行存款　　一本科目核算测绘事业单位存入银行和其他金融机构的各种存款　　二单位将款项存入银行或其他金融机构时借记本科目贷记有关科目提取和支出存款时借记

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  会计科目使用说明第101号科目 现金一本科目核算个体户的库存现金二个体户收到现金借记本科目贷记有关科目支出现金借记有关科目贷记本科目三个体户应设置现金日记账由会计人员(或代理记账机构下同)根据收款凭证和付款凭证按照业务的发生顺序逐笔登记每日计算出现金收入合计数现金支出合计数和结余数并应将结余数与实际库存数核对做到账实相符四本科目的借方余额反映个体户的库存现金第102号科目 银行存款一本科目核

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  会计科目使用说明　　(一)资产类科目　　1001现金　　一本科目核算企业的库存现金　　企业内部周转使用的备用金在其他应收款科目核算或单独设置备用金科目核算不在本科目核算　　二企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金超过库存现金限额的部分应当及时交存银行并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务　　三现金收支的主要账务处理如下：　　(一)从银行提取现金根据支票存根所记载的提取金额借记本科

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  1001库存现金（1）本科目核算本的库存现金 （2) 本增加库存现金借记本科目贷记银行存款等科目减少库存现金做相反的会计分录每日终了结算现金收支财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余通过待处理财产损溢科目核算：属于现金短缺要按照实际短缺的金额借记待处理财产损溢——待处理流动资产损溢科目贷记本科目属于现金溢余按照实际溢余的金额借记本科目贷记待处理财产损溢——待处理流动资产损溢科目 （3

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  SNDQ-2008-会计科目使用说明引 言2008年会计科目仍分为资产负债权益损益四大类科目设置2008年重点强调会计基础核算的规范性对档案管理的要求：所有系统凭证的打印要求严格执行《关于财务体系各岗位凭证档案管理规范》需要打印出来的归档凭证必须有制单人审核人财务负责人的签章因SAP系统条件的限制现暂不要求明细帐簿的打印对主数据管理的要求：为了规范帐务核算会计科目供应商客户主数据的申请

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  资产类账户科目　库存现金　　本科目核算企业的库存现金　　1企业内部周转使用的备用金在其他应收款科目核算或单独设置备用金科目核算不在本科目核算　　2企业收到现金借记本科目贷记有关科目支出现金借记有关科目贷记本科目　　3企业应设置现金日记帐由出纳人员根据收付款凭证按照业务的发生顺序逐笔登记每日终了应计算当日的现金收入合计数现金支出合计数和结余数并将结余数与实际库存数核对做到帐款相符　　有外币现金的企业