审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第三节 测试货币资金的内部控制?【考点一】库存现金的控制测试库存现金控制测试程序示例可能存在的内部控制要求控制测试(1)现金付款的审批和复核①被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求:部门经理审批本部门的付款申请,审核付款业务是否真实发生、付款
审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第二节 货币资金的重大错报风险(略)??第三节 测试货币资金的内部控制?考点1:库存现金控制活动及控制测试(★)考点2:银行存款控制活动及控制测试(★)图3-3 总体审计程序与具体审计程序?考点1:库存现金控制活动及控制测试(★)事项控制活动(被审计单位)
5 第一章 资产第一节 货币资金一、库存现金(一)现金管理制度现金的使用范围:对个人的支出可用现金结算;对企业、单位在结算起点(1000元)以下的支出,可以用现金结算,超过结算起点的应当通过银行转账结算。(二)现金的账务处理企业应当设置现金总账和现金日记账,分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。借方登记现金的增加,贷方登记现金的减少,期末余额在借方,反映企业实际持有的库存现金的金额。(
审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第四节 货币资金的实质性程序一、库存现金的实质性程序(一)审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务准确性、计价和分摊分类列报①资产负债表中记录的货币资金是存在的√②应当记录的货币资金均已记录,相关披露
第一节第二节第三节第二章 货币资金 华东师范大学出版社中等职业教育分社目 录单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级现金银行存款其他货币资金第二章 货币资金一现金的含义及特征1.现金的含义2.现金的特征二现金的管理1.现金的收支管理(1)收入现金的许可范围① 不足转账起点的小额收入② 对没有开设银行账户的单位或个人的销售收入③ 职工或相关单位交来的剩余差旅费备用金等(2) 支出现金的许可范
审计(2021)考试辅导第十一章+生产与存货循环的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第四节 生产与存货循环的控制测试(略)??第五节 生产与存货循环的实质性程序?考点1:存货监盘的总体要求(★★)考点2:存货监盘一般程序(★★★)考点3:存货监盘程序的性质(★★)考点4:存货监盘的目的(★★)考点5:考虑存货存放在多个地点(★★★)考点
审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第二节 货币资金的重大错报风险一、认定层次的重大错报风险货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的重大错报风险可能包括:1被审计单位存在虚假的货币资金余额或交易,因而导致银行存款余额的存在性或交易的发生存在重大错报风险。2被审计单位存在大额的外币交易和余额,可
审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第二节 货币资金的重大错报风险一、认定层次的重大错报风险货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的重大错报风险可能包括:1被审计单位存在虚假的货币资金余额或交易,因而导致银行存款余额的存在性或交易的发生存在重大错报风险。2被审计单位存在大额的外币交易和余额,可
审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 ?第二节 货币资金的重大错报风险?一、识别可能发生错报环节的内部控制1库存现金内部控制的重点检查内容(1)库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理。(2)是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况。(3)出纳与会计的职责是否严格分离。(4)库存现金是否妥善保管,
第 PAGE 6页 共6页(更多:)第四节货币资金的实质性程序一库存现金的实质性程序(一)审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务准确性计价和分摊分类列报①资产负债表中记录的货币资金是存在的②应当记录的货币资金均已记录 相关披露均已包括③记录的货币资金由被审计单位拥有或控制④货币资金以恰当的金额包括在财务报表中与之相关的计价或分摊调整已恰当
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