22_以公允价值进行后续计量的金融资产的会计处理(1) ︱ 基础班-张敬富买新课X: 科目设置交易性金融资产成本公允价值变动初始计量总原则:①按公允价值计量,相关交易费用计入当期损益;②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利单独确认为应收项目。借:交易性金融资产成本应收股利/应收利息投资收益(交易费用)贷:银行存款后续计量总原则:资产负债
23_以公允价值进行后续计量的金融资产的会计处理(2) ︱ 基础班-张敬富买新课X: 科目设置其他债权投资成本利息调整应计利息公允价值变动(★★★特殊)初始计量总原则:①按公允价值和交易费用之和作为初始入账金额;②已到付息期但尚未领取的利息单独确认为应收利息借:其他债权投资成本(面值)应收利息/其他债权投资应计利息贷:银行存款等其他债权投资利息调整(可借可贷
24_以公允价值进行后续计量的金融资产的会计处理(3) ︱ 基础班-张敬富买新课X: (教材数字有误差,已更正)2×17年1月1日,甲(制造业企业)支付价款1 000万元(含交易费用)从公开市场购入乙同日发行的5 年期债券12 500份,债券票面价值总额为1 250万元,票面年利率为472?,于年末支付本年度债券利息(即每年利息为59万元),本金在债券到期时一
中级会计实务(2021)考试辅导第八章金融资产和金融负债不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT2页第三节 金融资产和金融负债的计量◇金融资产和金融负债的初始计量◇公允价值的确定◇金融资产和金融负债的后续计量一金融资产和金融负债的初始计量分类初始成本以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
三金融资产和金融负债的后续计量(一)金融资产的后续计量4. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理核算科目:交易性金融资产本科目核算企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关账务处理如下:( 1)企业取得交易性金融资产借:交易性金融资产——成本(公允价值) 投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:银
2022/4/21 17:47打印讲义第七章金融资产和金融负债(七)考点5:金融资产的后续计量(★★★)4以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理。 (交易性金融资产) 【提示】出售时,持有期间的公允价值变动损益不需要转入投资收益。而“其他债权投资”在出售时,其他综合收益要转入投资收益,是因为其他综合收益是所有者权益,在出售时,其销售损益得以实现,从整体来看,要与视同其一直按摊余
2022/4/15 17:07打印讲义 2/2买新课X: 第七章金融资产和金融负债(六)三、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理(一)基本原则以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的利得或损失,应当计入当期损益。(二)会计处理1科目设置交易性金融资产成本公允价值变动2账务处理企业取得交易性金融资产:按公允价值计量,相关交易费用计入当期损益。借:交
2022/4/21 17:46打印讲义第七章金融资产和金融负债(六)考点5:金融资产的后续计量(★★★)3以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计处理。 本考点仅指债务工具投资(其他债权投资),不包括其他权益工具投资。 【提示1】该金融资产计入各期损益的金额应当与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等,即在计算利息收入时,不能考虑公允价值变动对账面余额的影响。即,与债权
21_以摊余成本计量的金融资产的会计处理(2) ︱ 基础班-张敬富买新课X: (教材数字略有误差,已更正)2×17年1月1日,甲(制造业企业)支付价款1 000万元(含交易费用)从上海证劵交易所购入乙同日发行的5年期债券12 500份,债券票面价值总额为1 250万元,票面年利率为472 ,于年末支付本年度债券利息(即每年利息为59万元),本金在债券到期时一次
20_以摊余成本计量的金融资产的会计处理(1) ︱ 基础班-张敬富买新课X: 类别初始计量原则相关交易费用的处理原则以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债公允价值计量应当直接计入当期损益(“投资收益”的借方)应当计入初始确认金额其他类别的金融资产或金融负债1网上 \h 20_以摊余成本计量的金融资产的会计处理(1
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