审计(2021)考试辅导第七章+风险评估不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第四节 了解被审计单位的内部控制?考点1:内部控制的定义、目标和要素(★★)考点2:与审计相关的控制(★★★)考点3:对内部控制了解的深度(★★★)考点4:内部控制的人工和自动化成分(★)考点5:内部控制的局限性(★)考点6:控制环境(1/5,★★★)考点7:风险评估
审计(2019)考试辅导第七章+风险评估不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT7页 第二编?第七章?风险评估考点和典题第四节 了解被审计单位的内部控制一、内部控制的基本概念(※)二、了解被审计单位内部控制的要求(※※)三、控制五要素(※※)四、在整体层面和业务流程层面了解内部控制(※※)一、内部控制的基本概念1含义和目标内部控制是被审计单位为了合理保证
审计(2021)考试辅导第七章风险评估不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT3页?三对内部控制了解的深度(一)基本概述含义对内部控制了解的深度:是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度包括1.评价控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报2.确定其是
审计(2021)考试辅导第七章风险评估不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT6页?【考点2】内部控制5要素?一要素1——控制环境(★★熟悉)1.含义:控制环境包括治理职能和管理职能以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度认识和措施(理念氛围风气)2.作用(4点)作用关键词(1)控制环境设定了被
审计(2021)考试辅导第七章风险评估不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT5页?六控制环境(15)(一)控制环境的含义(如:学习环境对税务机关检查的态度)控制环境:包括a.治理职能和管理职能以及b.治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度认识和措施(二)了解控制环境的要求1.防止或发现并纠正舞弊
十一在整体层面和业务流程层面了解内部控制【提示】内部控制的某些要素(如:控制环境)更多地对被审计单位整体层面产生影响而其他要素(如:信息系统与沟通控制活动)则可能更多地与特定业务流程相关整体层面控制和业务流程层面控制的关系两种层面控制相关内容整体层面控制①整体层面的控制(★★包括对管理层凌驾于内部控制之上的控制)和信息技术一般控制通常在所有业务活动中普遍存在②包括:控制环境风险评估对控制的监督信息
审计(2021)考试辅导第七章+风险评估不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT7页 ?考点6:控制环境(1/5,★★★)控制环境的含义、注册会计师了解控制环境的相关知识点,归纳如下表。图7-6 内部控制目标与要素控制环境具体内容含义控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境设定了被审计单位
审计(2019)考试辅导第七章+风险评估不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第二编?第七章?风险评估考点和典题第四节 了解被审计单位的内部控制三、控制五要素(一)控制环境1含义包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。[医院的就医环境、学校的教学氛围等]2对注册会计师的要求注册会计师应当了解控制环境,在审
注册会计师 - 审计第 PAGE 1 页第 02 讲了解被审计单位的内部控制 第三节了解被审计单位的内部控制一内部控制的含义(一)内部控制的概念内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性经营的效率和效果以及对法律法规的遵守 由治理层管理层和其他人员设计与执行的政策及程序可以从以下几方面理解内部控制的概念:(二)内部控制的要素(框架)注册会计师 - 审计内部控制的要素控制环境风险评估
?专题二? 风险评估二、了解被审计单位的内部控制(一)内部控制的含义其中:Ⅰ控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境包括的内容:1对诚信和道德价值观念的沟通与落实(书面传达、口头强调、身体力行、惩戒措施)2对胜任能力的重视(培训、配备、准则)3治理层的参与程度(董事会、监事会、审计委员会)4管理层的理念和经营风格(内控?有效监督?激
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