免抵退的三种情况baidu生产企业?免抵退概念:企业:生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口贸易方式:一般贸易出口和进料加工进料加工是指企业从国外购进原材料加工成品后复出口的贸易方式其退税办法与一般贸易退税方式基本上一致但由于进口料件存在有不同程度的减免税在退税时就应将进口环节减免税款作扣减以免造成多退税的现象货物: 自产货物或视同自产.????(1)免税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出
零系统安装1安装文件夹不能含有空格千万不要将系统安装到磁盘根目录特别不要安装到program files以及my document等文件夹下对操作系统使用不是很熟练的用户我们建议使用系统默认安装路径即在图示状态下直接点击确定 2大家在安装申报系统时如果要改变安装默认路径时(C:出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统版)不要安装在根目录下即C:可改变路径:DEF一系统初始化设置? ?? ??
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(二)进料加工贸易方式下免抵退税的计算1计算公式 增值税留抵税额及应纳税额的计算公式同上 免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率) 免抵退税额=单证齐全出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-免抵
名 称免抵退计算办法1.目的为了缓解出口退税的压力以及应对生产企业财会核算的混乱与虚假.2.适用范围生产企业出口自产货物的增值税.3.权责3-1陈江国税免抵退初审:负责免抵退数据的预审及初审收相关纸质.3-2仲恺国税出口退税管理股:负责终审(陈江初审后会传递到仲恺国税).3-3国库:退税款.3-4陈江地税:征收附加税.即城市维护建设税教育费附加地方教育费附加.4.处理流程4-1确
《财政部国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》一生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物除另有规定外增值税一律实行免抵退税管理办法 二实行免抵退税办法的免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税:抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料零部件燃料动力等所含应予退还的进项税额抵顶内销货物的应纳税额:退税是指生产企业出口的自产货物在当月
一免抵退税的相关会计科目及核算内容序按照现行会计制度的规定对于生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到应交税费-应交增值税和其他应收款-出口退税两个科目 应交税费-应交增值税的科目设置及核算内容为了归集和全面反映生产型出口企业(仅指增值税一般纳税人)在每一个纳税期内发生的每笔购销业务的进项税额销项税额及进项税额的调整已纳税额和出口退税内容企业应在应交税费科目下设置应交增值税 明细科目借方发生额反映出
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按照现行会计制度的规定生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到应交税金--应交增值税和应收补贴款--出口退税等科目其会计处理如下:(1)货物出口并确认收入实现时根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理:借:主营业务成本贷:应交税金--应交增值税(进项税
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