货币资金与应收项目存货试题单项选择题1.对于无法查明原因的现金短款经批准后应计入( )A.管理费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.其它应收款2.应收账款产生的主要原因是( )A.现销 B.赊销 C.现购 D.赊购3.企业收到的带息商业汇票期末计提利息时应冲减( )A.管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.营业外支出4.商业汇票的付款期限最长不得超过( )个月 个月
会计前提会计信息质量要求会计要素和会计等式等管理费用 ××× ×××账户设置核对实存金额◆现金盘盈处理 5.核算举例 【例4-6】在财产清查中发现库存现金短款480元属于出纳员的保管责任 ▲报经批准前的账务处理(账面调整): 借:待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢 480 贷:库存现金 480 ▲报经批准后的账
主讲: 闵德明Email: 库存现金的限额: 根据企业日常零星支出所需现金由开户银行核定最高限额 根据企业3---5天日常零星支出所需现金核定(最高15天) 企业因发展变化需要增加或减少库存现金限额的可向开户银行提出申请由开户行事先核定 日常现金收入要当日送存开户银行送存有困难的由开户行确定送存时间 企业支付现金可从本单位库存限额中支付或从开户行取但是不得坐支现金因特殊情
第四章 货币资金与应收项目练习题参考答案(一)单项选择题 1 1 1 1 2 2 (二)多项选择题1. ACE CE 5. CDE 1BC 1CE 1 1BCE CDE 1
单击此处编辑母版标题单击此处编辑母版文本样式单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 第一章 货币资金及应收项目1.1 货币资金1.2 应收账款1.3 应收票据1.4 预付及其他应收款项202242001.1 货币资金货币资金:是企业以货币状态存在的资产按其存放地点和用途不同货币资金库存现金银行存款其他货币资金一库存现金是指通常存放于企业财会部门由出纳经
练习:1.华丰企业清查现金发现短缺200元2.经查明原因应由出纳员赔偿50元其余150元经批准作为管理费用3.华丰企业清查现金发现溢余200元4.经查明原因应付有关人员100元其余100元无法查明原因结算方式五货币资金控制 职责分工交易分开 内部稽核定期轮岗[例]:某企业2003年11月1日收到一张商业承兑汇票票面金额为200000元年利息率为6期限为6个月年末资产负债表上列示
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级§2货币资金与交易性金融资产§2.1货币资金§2.2应收票据§2.3应收账款§2.4其他应收款及预付账款§2.5坏账41920221§2.1货币资金一货币资金的性质与范围二货币资金内部控制制度三核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示四现金与银行
南开大学商学院会计系第三章 货币资金与应收款项本章主要介绍货币资金应收票据应收账款等流动资产的核算与管理了解货币资金的构成银行结算方式的种类货币资金的内部控制方法掌握各种应收款项的确认标准计量尺度和记录方法42620221南开大学商学院会计系在资产负债表上资产按流动性高低排列:流动资产长期投资固定资产无形资产其他资产资产按流动性分类的作用向债权人提供有关清算变现能力的信息完整地反映企业的财务状况可
e一货币资金的性质范围与内控制度(一)性质:处于货币形态(二)范围:库存现金银行存款其他货币资金(三)特点:企业流动性较强的一种资产◆(一)银行存款的管理◆(二)银行存款的核算(三) 银行转账结算方式2汇票 汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式汇兑按传递方式不同分为信汇和电汇两种 ☆适用范围:适应于异地之间的各种款项的结算19二应收票据的核算 取得应收票据 期末计提票
货币资金:是指企业所拥有的处于货币形态的资金它是企业流动资产的重要组成部分是流动性最强的资产主要包括:库存现金:银行存款:其他货币资金:指企业除现金银行存款以外的外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用证存款信用卡存款和在途货币资金等职工工资津贴个人劳务报酬国家颁发给给人的资金劳保及福利费等其他支出向个人收购农副产品等价款出差携带的差旅费零星支出人行确定的需要支付现金的其他支出检查货币资金业务相关岗位
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