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  1 2．属于征税范围的特殊行为（1）视同销售行为（八项）①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产

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  2 第二章增值税法本章考情分析年度题型2009年2010年2011年题量分值题量分值题量分值单项选择题111111多项选择题11511计算问答题13335综合题26214+5112+5合计485519+55165+52012年教材的主要变化1增加矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳

• 12注会税法·刘颖综合阶段·【020】第四章__营业税法（5）.doc

  4 第四节应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理（掌握，能力等级3）三、各税目营业税的计算规定（七）服务业服务业一般以收入全额为营业额。几个重要特殊规定：（1）代理业的营业额为向委托方实际收到的报酬。（2）从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额（注意不能扣广告制作费）。（3）教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门（或协会）

• 12注会税法·刘颖基础班·【012】第二章__增值税法（12）.doc

  5 第八节 出口货物退（免）税三、出口货物的退税率出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。四、出口货物应退税额的计算第一种：“免抵退”办法，适用于自营和委托出口自产货物（含视同自产货物）的生产企业；第二种：“先征后退”办法，适用于收购货物出口的外（工）贸企业。（一）“免、抵、退”税的计算方法基本含义：P60实行免、抵、退管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，在

• 12注会税法·刘颖综合阶段·【022】第十二章__企业所得税法（1）.doc

  \* MERGEFORMAT4 第十二章企业所得税法本章考情分析本章是历年税法考试的重点税种，政策难度大，且与其他税种计算关系密切，既可能单独出题，也可能与其他税种、征管法混合出题。在最近3年的考试中， 2009年作为CPA考试制度改革的第一年，本章命制了145分的知识点另加5分的英文答题，使得本章的分值成为本科目之首；而2010年，本章分值猛跌到13分；2011年，本章分值恢复到18分。本章

• 12注会税法·刘颖基础班·【006】第二章__增值税法（6）.doc

  2 第四节一般纳税人应纳税额的计算一、销项税额的计算③销售折让，是指货物销售后，由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销售方需给予购货方的一种价格折让。对销售折让可以折让后的货款为销售额。2．采取以旧换新方式销售①一般按新货同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格；②金银首饰以旧换新业务按销售方实际收到的不含增值税的全部价款征税。3．采取还本销售方式销售销售额就是货物的销售价格，不能从销售

• 12注会税法·刘颖基础班·【004】第二章__增值税法（4）.doc

  3 第三节税率与征收率一、我国增值税税率和征收率的基本规定根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。小规模纳税人不适用税率而适用征收率。税率和征收率具体规定税率基本税率17%（1）纳税人销售或者进口货物，除适用低税率和零税率的外，税率为17%（2）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%低税率13%

• 12注会税法·刘颖基础班·【003】第二章__增值税法（3）.doc

  3 第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理一、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准（熟悉，能力等级2）要点具体规定基本划分标准年应税销售额年应税销售额的规模：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含）的，为小规模纳税人（2）对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下

• 12注会税法·刘颖基础班·【009】第二章__增值税法（9）.doc

  3 第四节一般纳税人应纳税额的计算三、增值税一般纳税人应纳税额的计算（掌握，能力等级3）计算公式及涉及项目见下图（重点）应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额 销售额 ? 税率 正数负数 准予抵扣不准予抵扣含税销售额1+税率应纳税额 留抵税额 当期不可抵扣 进项转出 凭票抵扣税额 计算抵扣税额 = 1 \* GB3 ①增值税专用发票 = 1 \* GB3 ①购进农产品 = 2 \* GB

• 12注会税法·刘颖基础班·【007】第二章__增值税法（7）.doc

  2 第四节 一般纳税人应纳税额的计算二、进项税额的计算（掌握，能力等级3）纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。（一）可以从销项税额中抵扣的进项税额分以下两种情况：凭票抵扣税一般情况下，购进方的进项税由销售方的销项税对应构成。故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。计算抵扣税特殊情况下，自行计算进项税的两种情况：（1）购进