第03讲视同销售不征收增值税的特殊规定(二)视同销售1.视同销售货物(1)委托代销行为①将货物交付其他单位或者个人代销②销售代销货物【老侯提示】委托代销双方均属于视同销售委托方的销项税额即为受托方的进项税额不会出现重复征税的现象(2)货物 异地移送设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送至其他机构用于销售但相关机构设在 同一县(市)的除外【老侯提示】增值税是中央地方共享税营改增后

第05讲销售额含税销售额的换算视同销售销售额的确定及组成计税价格知识点一般纳税人应纳税额计算(★★★)(各年度全类型例题) 应纳税额当期销项税额－当期进项税额(一)销项税额销项税额 不含税销售额×税率1.销售额(1)销售额全部价款价外费用(2)价外费用包括不包括手续费补贴基金集资费返还利润奖励费违约金滞纳金延期付款利息赔偿金代收款项代垫款项包装费包装物租金储备费优质费运输装卸费以及其他各种性质的价

第四章税法概述及货物和劳务税法律制度张泉春-新教材基础班不易买新课X：第 PAGE 1页第二节增值税法律制度三增值税的征税范围(八)视同销售行为将货物交付其他单位或者个人代销销售代销货物设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送至其他机构用于销售但相关机构设在同一县(市)的除外【提示】北京市属于直辖市这里比较特殊如果是北京市的各区之间移送货

第四章税法概述及货物和劳务税法律制度黄洁洵-新教材基础班不易买新课X：第 PAGE 10页第 2 单元增值税的征税范围与税率考点 3：增值税征税范围的基本规定(六)销售服务6.现代服务现代服务是指围绕制造业文化产业现代物流产业等提供技术性知识性服务的业务活动具体包括：(1)研发和技术服务包括研发服务合同能源管理服务工程勘察勘探服务专业技术服务(2)信息技术

第 PAGE 5页 共5页(一手最快更新：)第一节 征税范围与纳税义务人★★【知识点一】征税范围2. 特殊行为( 1)视同销售【重点解读一】代销的涉税处理①委托方计税时应注意的两个问题——销售额和纳税义务发生时间 A. 销售额限制委托方计算销售额时 不得扣除 支付给受托方的代销手续费即不得从销售额中坐支代销手续费B. 纳税义务发生的时间第一收到代销清单时→ 收到代销清

习题精讲班-斌哥经济法基础(2022)考试辅导不易买新课X：第 PAGE 1页第四章《税法概述及货物和劳务税法律制度》单元一：增值税法律制度知识点一：增值税纳税人【习题 1·多选题】根据增值税法律制度的规定下列关于小规模纳税人的表述中说法正确的有()A.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票B.小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额 300 万元及

第01讲增值税法律制度习题(一)【单选题】按照现行规定下列必须认定为小规模纳税人的是()A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人B.年应税销售额 500 万元以上的其他个人非企业性单位不经常发生应税行为的企业『正确答案』B『答案解析』增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下超过规定标准的其他个人(指自然人)按小规模纳税人纳税可选择按小规模纳税人纳税：非企业单位超过规定标准

经济法基础(2022)考试辅导不易买新课X：第1页第 2 节增值税法律制度考点 2：征税范围的基本规定★★★ 三销售服务具体内容金融服务(1)贷款服务①各种占用拆借资金取得的收入包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益报酬资金占用费补偿金等)收入信用卡透支利息收入买入返售金融商品利息收入融资融券收取的利息收入以及融资性售后回租押汇罚息票据贴现转贷等业务取得的

第 PAGE 10页 共13页高频考点 1：现行税种与征收机关第 4章【例题 ·单选题】下列税种中由海关负责征收和管理的是( )A. 关税B. 车辆购置税C. 环境保护税D. 资源税【答案】 A【解析】选项 BCD：由税务机关负责征收和管理【解题小妙招】特别由海关负责征收和管理的税种：( 税消费税(代征)1)关税( 2)船舶吨税( 3)进口环节的增值其余税种由税务机关负责征收和管

第03讲征税范围的特别规定二征税范围的特别规定(一)单位或者个体工商户的下列行为虽然没有取得销售收入也视同销售货物依法应当缴纳增值税：1.传统增值税的视同销售(1)将货物交付其他单位或者个人 代销(2)销售代销货物【提示】委托方纳税义务的时间为收到代销单位的 代销清单或者 收到全部或者部分 货款的当天未收到代销清单及货款的为 发出代销货物满 180 天的当天先开具发票的为开具发票的当天受托方纳税义

视同销售收入七视同销售收入（一）先租后售是否可以提取折旧国税发【2009】31号文件 第二十四条 企业开发产品转为自用的其实际使用时间累计未超过12个月又销售的不得在税前扣除折旧费用 思考：自产自用未超过12个月又销售的由于不允许计提折旧所以企业吃亏了这种说法是否准确 七视同销售收入（二）以房屋抵偿债务1开发企业以尾房抵顶建安工程费2以

视同销售 账务处理1.将货物交付其他单位或者个人代销委托方账务处理: 参照107页【例6-30】①发出代销商品借：发出商品（或委托代销商品）　　　　　贷：库存商品　②收到代销清单时：借：应收账款　　　　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）　　　同时结转成本借：主营业务成本　　贷：发出商品（或委托代销商品）③收

——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 1到底是按成本转账还是视同销售处理高顿网校友情提示最新新余高级会计实务相关内容会计实务考试辅导到底是按成本转账还是视同销售处理总结如下

第03讲视同销售不属于征税范围的情形七视同销售★★★(一)(19 年多选18 年单选17 年单选)视同销售货物单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物：(1)将货物 交付其他单位或者个人 代销(2)销售 代销货物【图示说明】第一受托方虽销售的是自己不拥有所有权的货物但依然要在实际销售时视同销售自己的货物计算销项税额第二委托方与受托方结算代销款项时委托方确认销项税额受托方确认进项税额委托方的销项税额

第四章税法概述及货物和劳务税法律制度斌哥-新教材基础班不易买新课X：第1页第二节增值税法律制度单元一三视同销售行为(★★★)(一)视同销售货物行为发生行为货来源用途是否视同销售货物代销(1)将货物交付其他单位或者个人代销(2)销售代销货物视同销售货物发生行为货物来源用途是否视同销售货物货物移送设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送至其他机构用

视同销售的财税处理　　（1）将货物交付他人代销——代销中的委托方： 　　纳税义务发生时间：收到代销清单或代销款二者之中的较早者若均未收到则于发货后的180天缴纳增值税 　　【例】某汽车生产企业收到代销代销5辆小汽车的代销清单及货款万元（小汽车每辆成本价20万元与代销不含税结算价28万元）企业 t _blank 会计处理为： 　　借： wangxiaoccbp t _blank

第四章税法概述及货物和劳务税法律制度小燕-新教材基础班不易买新课X：第 PAGE 1页第二单元增值税征税范围考点 6-视同销售行为★★★【高频】1.视同销售货物(1)代销行为①将货物交付其他单位或个人代销②销售代销货物(2)货物异地移送设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他机构用于销售但相关机构设在同一县(市)的除外(3)自产委托加

<一> 在税法中税法规定单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销销售代销货物设有两个或以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送至其他机构由于销售但相关设在同一县（市）的除外将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目将自产委托加工的货物用于集体福利或者个人消费将自产委托加工或者购进的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户将自产委托加工或者购进的货物分配

斌哥-习题精析班第五讲第  PAGE 1 页第四章增值税消费税法律制度 增值税法律制度知识点一：增值税纳税人【习题 1·多选题】根据增值税法律制度的规定下列关于小规模纳税人的表述中说法正确的有()A.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票 B.小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额 300 万元及以下C.小规模纳税人实行简易征税办法D.小规模纳税人转让其取得的不动产按照 5

三税对视同销售的现行规定现行《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定企业发生非货币性资产交换以及将货物财产劳务用于捐赠偿债赞助集资广告样品职工福利或者利润分配等用途的应当视同销售货物转让财产或者提供劳务但国务院财政税务主管部门另有规定的除外《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函（2008）828号文）规定企业将资产移送他人的下列情形因资产所有权属已发生改变而不属于内