单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第七章 风险评估本章主要内容风险评估概述 风险评估程序信息来源以及项目组内部的讨论 了解被审计单位及其环境 了解被审计单位的内部控制 评估重大错报风险风险评估引例：了解被审计单位及其环境重要吗 －－从围绕G天威的争议说起风险评估一概况 天威保变秉承并发展了原保定变压器厂主要优良资产和大型变压器科研成果及产品品牌已实

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第十一章 终结审计与审计报告主要内容一审计报告编制前的工作二审计报告的出具一审计报告编制前的工作(一)编制审计差异调整表和试算平衡表1.审计差异调整表核算误差重分类分录2.编制试算平衡表(二)获取管理当局声明书明确会计责任保护CPA(三)获取律师声明书声明期后事项和或有事项的完整性并作出有关评价(四)与被审计单位

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级无形资产审计无形资产简介具体讲解审计程序表(另附表格)具体讲解实质性测试表(另附表格)审计步骤及注意事项无形资产审计要点提示审计中发现的主要问题描述主要会计分录及举例说明外勤审计底稿操作的技巧性石油行业在本科目审计中的特殊性讲解1无形资产简介适用准则：《企业会计准则第6号—无形资产》 无形资产内容：专利权非专利技术商标权著作权

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级Click to edit Master title styleClick to edit Master tex

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第十九章 投资与筹资循环审计第一节 投资与筹资循环的特点第二节 投资循环的内部控制与控制测试第三节 投资循环的实质性程序第四节 筹资循环的内部控制与控制测试第五节 筹资循环的实质性程序第一节 投资与筹资循环的特点一投资与筹资循环的性质筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组成投资活动主要

【】审计人员通常依据各类交易账户余额和列报的相关认定确定审计目标根据审计目标设计审计程序以下是购进和付款循环中的有关审计目标并列举了部分实质性程序 (一)审计目标A.所记录的采购交易和事项已发生且与被审计单位有关B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录D.采购交易和事项已记录于恰当的账户E.采购交易已记录于正确的会计期间(二)实质性程序1

Click to edit Master title styleClick to edit Master text stylesSecond levelThird levelFourth levelFifth levelChapter 7Audit Planning and Analytical ProceduresPresentation OutlineDefining Audit Eviden

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级经济效益审计第二讲 审计程序主讲：陈希晖审计程序经济效益审计程序特点效益审计项目的选择经济效益审计计划效益审计报告一经济效益审计程序的特点从建立审计项目始到全面完成项目审计的全过程所包含的工作内容和顺序(一) 编制年度审计项目计划时需要对项目进行选择 不同的审计主体审计程序也不同(两头差别大)效益审计的目的效益有提高潜

借款的审计与实务操作本课程设置目的：以实务案例的形式讲解短期借款应付利息长期借款财务费用等有关科目的审计要点风险识别及如何形成审计工作底稿使实习生掌握与借款活动有关的审计程序本课程的内容：一借款审计概述 二借款所涉及的业务流程 三借款实质性程序工作底稿的编制要求与审计风险提示 四综合案例分析 本课程适用范围：实习生入职培训本课程计划学时：4学时借款是企业主要的资金来源的方式之一科学合理地实

表l3—2 销售交易的控制目标内部控制和测试一览表内部控制目标关键内部控制常用的控制测试常用的交易实质性程序 登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客(发生) 销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的顾客订货单为依据登记入账的 检查销售发票副联是否附有发运凭证(或提货单)及顾客订货单 复核主营业务收入总账明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 在发货前顾客的赊购已经被

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第八讲本讲主要内容审计目标管理当局认定目标制定计划实施程序底稿证据结论重要性审计风险总目标管理当局认定一般目标具体目标建立审计目标的步骤理解审计的责任和目标将财务报表分为几个循环了解管理层声明书了解交易层和账户层的一般审计目标了解交易层和账户层的具体审计目标12345定义：审计目标是指审计人员通过独立审计应达到的目的和要求审计

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 货币资金审计 课程内容: 一货币资金审计的概述 二货币资金所涉及的业务流程 三库存现金实质性程序工作底稿的编制要求 及审计风险提示 四银行存款实质性程序工作底稿的编制要求 及审计风险提示 五其他货币资金的实质性程序工作底稿

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第十四章 审计报告? 第一节 审计报告概述? 编制审计报告前的工作：编制审计差异调整表和试算平衡表获取管理当局申明书获取律师申明书执行分析性复核程序撰写审计总结完成审计工作底稿的二级复核评价审计结果与客户沟通 一审计报告的含义 审计报告是审计工作的最终成果它是审计人员在实施

单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式第 13 章损益审计及工作底稿编制 【学习目标】掌握营业收入的审计目标实质性程序及其主要工作底稿的编制掌握营业成本的审计目标实质性程序及其主要工作底稿的编制掌握营业税金附加的审计目标及实质性程序及其主要工作底稿的编制掌握期间费用的审计目标实质性程序及其主要工作底稿的编制掌握资产减值损失的审计目标实质性程序及其主要工作底稿的编制

单击此处编辑母版标题样式2012-9-26??单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第五章 审计程序和审计方法【教学要点】⑴掌握：审计程序的概念意义及各阶段审计工作任务与内容⑵熟悉：审计技术方法的含义内在关系及使用技巧⑶了解：审计方法体系的构成【重点与难点】重点掌握审计技术方法的使用技巧难点是各种方法的综合运用第一节 审计程序 审计程序是指审计人员在审计工作中所应采取的

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级预收账款审计具体讲解审计程序表(另附表格)具体讲解实质性测试表(另附表格)审计步骤及注意事项预收账款审计要点提示审计中发现的主要问题描述1审计工作底稿-预收账款进一步审计程序表预收账款 调整分录汇总预收账款余额明细表预收账款余额分析预收账款 期末余额查验预收账款发生额查验记录：账龄1年以上的预收账款查验合并关联方 内

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第七节　全面预算管理审计一全面预算管理概述全面预算的基本原理全面预算管理的目标二全面预算管理审计的性质和目的三全面预算的适当性审计1预算各部分适当衔接关系的审查2全面预算管理各项基础工作的审查3全面预算编制程序适当性的审查四全面预算的有效性审计

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级应收账款审计应收账款简介具体讲解审计程序表(另附表格)具体讲解实质性测试表(另附表格)审计步骤及注意事项应收账款审计要点提示审计中发现的主要问题描述1应收账款简介适用准则：《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》 金融资产应当在初始确认时划分为下列四类：1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定

Click to edit Master title styleClick to edit Master text stylesSecond levelThird levelFourth levelFifth level9 - Chapter 9Materiality and RiskAudit RiskCPAPresentation OutlineSteps in Applying Materi

固定资产的审计与实务操作本课程设置目的：掌握固定资产所涉及的基本经营活动基本审计程序基本职业判断及相关工作底稿的编制本课程的内容：一固定资产审计的概述二固定资产所涉及的业务流程三固定资产实质性程序工作底稿的编制要求与审计风险提示四案例分析 本课程适用范围：实习生入职培训本课程计划学时：4学时一固定资产审计的概述固定资产审计是指审计机构依法对被审计单位固定资产增减使用的真实合法和效益进行的审