(一)应纳税暂时性差异(未来多交税)(二)可抵扣暂时性差异(未来少交税)定义应纳税暂时性差异——在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时将导致产生应税金额的暂时性差异在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债可抵扣暂时性差异——在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时将导致产生可抵扣金额的暂时性差异在可抵扣暂时性差异产生当期符合确认条件时应当确认相关的递延所得税资产产生资产的账

高级财务会计复习题一单项选择题1．2010年11月5日B企业在二级市场支付1150万元购入某的股票作为交易性金融资产核算2010年12月31日该股票的市价为1210万元则该项交易性金融资产产生的暂时性差异是( ) A.应纳税暂时性差异0万元 B.应纳税暂时性差异60万元 C.可抵扣暂时性差异0万元 D.可抵扣暂时性差异60

暂时性差异一览表序号暂时性差异项目产生暂时性差异的原因1 HYPERLINK :url2w35Mu t _blank 应收账款其他应收款预付账款等(1)会计上计提坏账准备的方法比例由企业自行确定计算企业所得税不得扣除坏账准备(2)利息租金特许权使用费收入会计(上)按权责发生制确认收入而税法按照合同约定的应付利息租金特许权使用费的日期确认(3)分期收款销售商品收入税法允许分

浅析新企业所得税会计准则的变化及其影响刘芳摘要：新企业所得税 HYPERLINK :.chinaacc t _blank 会计准则主要产生了五方面的变化分析其对企业产生的主要影响 　　关键词：新企业所得税会计准则变化影响 　　1? 新企业所得税会计准则的几点变化 　　1.1 所得税会计核算方法的变化 　　新企业所得税会计准则与旧准则比较新准则的变化:①对暂时性差异

第十五章 所 得 税第一节 计税基础与暂时性差异一所得税会计概述所得税会计是针对会计与税收规定之间的差异在所得税会计核算中的具体体现《企业会计准则第18号——所得税》采用了资产负债表债务法核算所得税资产负债表债务法是从资产负债表出发通过比较资产负债表上列示的资产负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异确