中级经济法(2021)考试辅导 不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT1页第七章 企业所得税法律制度本章基本情况1.本章分值约为14分卷简答题综合题均可涉及2.本章共21个核心考点框架如下：第1单元 企业所得税基础单元考点框架考点1：企业所得税的纳税人1.范围

企业所得税1．纳税义务人　　中国境内的企业(个人独资企业合伙企业除外)和其他取得收入组织为企业所得税的纳税人　　企业分为居民企业和非居民企业居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构场所的或者在中国境内未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业　　依法在中国境内成

总局颁布《大企业税务风险管理指引》 　　发文标题： 关于印发《大企业税务风险管理指引[试行]》的通知　　发文文号： 国税发[2009]90号　　发文部门： 国家税务总局　　　发文时间： 2009-5-5　　实施时间： 2009-5-5各省自治区直辖市和计划单列市国家税务局地方税务局：　　为了加强大企业税收管理及纳税服务工作指导大企业开展税务风险管理防范税务违法行为依法履行纳税义务现将《大企业税务风

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第二节 企业所得税法河南理工大学经济管理学院张 可目 录 8.2.1 总则 　　8.

第 PAGE 6页 共6页第三节 土地增值税法★【知识点六】房地产开发企业土地增值税清算项目具体规定清算单位( 1)以国家有关部门审批的房地产 开发项目 为单位进行清算( 2)对于分期开发的项目以 分期项目 为单位清算清算条件应进行清算的( 1)房地产开发项目全部竣工完成销售的( 2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的( 3)直接转让土地使用权的主管税务机关可以要求纳 税 人进行清算的( 1

第 PAGE 1页 共5页买新课：第八节征收管理提出问题：1. 纳税地点期限申报2. 对跨地区汇总缴纳所得税总分机构如何进行纳税申报3. 合伙企业所得税如何缴纳4. 跨境电子商务综合实验区如何核定征收所得税解答问题：【知识点一】纳税地点期限申报1. 纳税地点( 1)居民企业①登记注册地②实际管理机构所在地( 2)非居民企业①有机构场所且有实际联系的——以 机构场所所在

第 PAGE 1页 共4页(一手最快更新：)专题二 企业所得税基础知识目录一企业所得税纳税人1 .企业所得税纳税人包括各类企业 事业单位 社会团体民办非企业单位和从事经营活动的其他组织但依照中国法律行政法规成立的 个人独资企业合伙企业不属于 企业所得税纳税人不缴纳企业所得税【考题 单选题】根据企业所得税法律制度的规定下列各项中不属于企业所得税纳税人的是( )A .

中级会计职称 - 经济法(中级)第  PAGE 5页第02讲企业所得税法律制度多选题二多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定下列关于所得来源地的确定正确的有()A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构场所所在地确定C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.特许权使用费所得按支付所得的企业所在地确定『正确答案』AD『答案解析』选项 B不

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级税 收 筹 划第一章 税收筹划基础案例导入 王先生有100000元人民币计划投资于债券市场现有两种债券可供选择：一是年利率为5的国家债券一是年利率为6的企业债券王先生该如何选择呢方案比较……案例启示王某与其二位朋友打算合开一家花店预计年盈利180 000元花店是采取合伙制还是有限责任形式哪种形式税收负担较轻呢

截止2009年3月31日欠缴税款纳税人欠税情况序号企业或单位名称纳税人识别号法定代表人或负责人法定代表人或负责人居民身份证或其他有效身份证件经营地点欠税税种上期欠税余额本期清缴欠税当期新发生的欠税金额期末欠税余额1太仓造船厂320585138063477范泽和320522600217003 太仓市城厢镇西郊增值税1403134.3　　1403134.32太仓制药厂3205851380

中小企业税务实操疑难解答系列一?1.发票保证金可以被税务机关挪作他用吗具体问题：我因业务需要而外出经营凭外出经营活动税收管理证明在当地税务机关领购发票时当地税务机关要求我们缴纳税务保证金20000元并给我开具收条一张现在我的外出经营活动已经结束并按规定缴纳了所有的税款但税务机关仍以种种理由拒不退还我交纳的保证金后来听说该税务局因建造办公楼资金紧张将我交纳的发票保证金临时用于购买

全国企业管理岗位资格证书考试（企业税务管理商务策划）考试计划一指导思想全国企业税务管理商务策划企业管理岗位资格证书考试是根据《中共中央国务院关于进一步加强人才工作的决定》和中组部《关于加强和改进企业经营管理人员教育培训工作的意见》精神为配合全国自考委《高等教育自学考试专业和课程改革方案》（考委[2011]4号）的实施而设立其目的是逐步将我国企业税务管理与商务策划等企业管理人才的培训和使用纳入职业化

第08讲企业所得税的特别纳税调整征收管理 第七节企业所得税的特别纳税调整【考点】特别纳税调整管理办法★1.税务机关的纳税核定权(1)情形：企业不提供与其关联方之间业务往来或者提供虚假不完整未能真实反映其关联方之间的业务往来情况(2)核定方法：①参照同类或者类似企业的利润率水平②按照企业成本加合理的费用和利润的方法③按照关联企业整体利润的合理比例2.特别纳税调整中的加收利息加收期间自税款

中级经济法(2021)考试辅导 不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT1页第六章 增值税法律制度【问题】交际应酬与无偿赠送的区别【答案】交际应酬费是指企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用所以用于交际应酬是在一些交际应酬活动中将其消费掉了比如宴请客户吃饭

第 PAGE 7页 共7页买新课X：第一节 国际税收协定【知识点三】国际税收协定管理(一)受益所有人受益所有人的概念：是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人★(二)受益所有人的判定1. 下列因素 不利于 对申请人受益所有人身份的判定：( 1)申请人有义务在收到所得的 12个月内将所得的 50以上支付给第三国(地区)居民( 2)申请人从事的经营活动不

斌哥-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X：第 PAGE 1页第一节企业所得税法律制度单元二三不征税收入和免税收入(★★★)应当严格区分不征税收入和免税收入不征税收入和免税收入均属于企业所得税所称的收入总额在计算企业所得税应纳税所得额时应扣除不征税收入和免税收入的区别：①性质：不征税收入是不应列入征税范围的收入属于非经营性收入免税收入则是应列入征税

新办企业税务报到问题简析随着《全国税务机关纳税服务规范》的出台与便民办税春风行动的落实提高纳税人满意度成为一线窗口的工作目标在实际工作中仍存在一些令纳税人不方便之处本文列举新办企业报到中存在的一些问题希望通过分析找到解决方法为纳税人提供更大便利提高工作效率提升税务形象一实例描述A是一家刚刚成立的小于2015年7月15日办理工商营业执照和税务登记证7月30日来到办税大厅报到按照报到流程可大致

企业税务清算需要准备哪些材料 问：企业税务清算有哪些内容企业税务清算又需要哪些材料呢　　答：企业注销税务登记的时候必须办理税务清算手续税务清算是指解散后为最终了结现存的财产和其他法律关系依照法定程序对的财产和债权债务关系进行清理处分和分配以了结其债权债务关系从而消灭法人资格的法律行为　　一清算的种类　　1普通清算指依法自行组成的清算组按法定程序进行的清算　　2特别清算是指

第02讲企业所得税法律制度知识点：增值税纳税义务发生时间【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有()A.采取托收承付方式销售货物为办妥托收手续的当天B.采取分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款日期的当天C.采取预收货款方式销售货物为货物发出的当天D.委托他人代销货物为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天『正确答案』BCD『答案解析』采取托收承付方式销售货物为发出货物并办妥托

第08讲源泉扣缴与特别纳税调整征收管理知识点企业特殊业务的所得税处理【老侯提示】该知识点目前处于病假状态(本部分内容历年考核均不涉及)此处不再赘述知识点源泉扣缴与特别纳税调整(★)(2016 年单选题2017 年判断题)(一)源泉扣缴1.适用非 居 民 企 业 2. 非居民企业应纳税所得额全额计税：利息股息红利租金特许权使用费余额计税：财产转让【例题 1·判断题】(2017 年)非居民企