注册会计师 - 会计第 PAGE 5 页(一手最快更新:)第 08 讲长期股权投资投资的减值和处置金融资产和长期股权投资之间的转换【知识点】长期股权投资的减值和处置★★(一)长期股权投资的减值长期股权投资的期末计价应遵循可收回金额与账面价值 孰低原则投资账面价值高于可收回金额的按其差额借记资产减值损失科目贷记长期股权投资减值准备科目上述长期股权投资的减值准备一经计提
注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 08 讲长期股权投资投资的减值和处置金融资产和长期股权投资之间的转换【知识点】长期股权投资的减值和处置★★(一)长期股权投资的减值长期股权投资的期末计价应遵循可收回金额与账面价值 孰低原则投资账面价值高于可收回金额的按其差额借记资产减值损失科目贷记长期股权投资减值准备科目上述长期股权投资的减值准备一经计提
第08讲企业所得税的特别纳税调整征收管理 第七节企业所得税的特别纳税调整【考点】特别纳税调整管理办法★1.税务机关的纳税核定权(1)情形:企业不提供与其关联方之间业务往来或者提供虚假不完整未能真实反映其关联方之间的业务往来情况(2)核定方法:①参照同类或者类似企业的利润率水平②按照企业成本加合理的费用和利润的方法③按照关联企业整体利润的合理比例2.特别纳税调整中的加收利息加收期间自税款
注册会计师 - 财务成本管理第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 08 讲布莱克—斯科尔斯期权定价模型(三)布莱克—斯科尔斯期权定价模型(简称 BS 模型) 1.BS 模型基本假设★期权寿命期内买方期权标的股票不发放股利也不做其他分配股票或期权的买卖没有交易成本短期无风险利率已知并在期权寿命期内保持不变任何证券购买者均能以短期无风险利率借得任何数量的资金允许卖空
注册会计师 - 会计第 PAGE 5 页(一手最快更新:)第 09 讲金融资产与成本法之间的转换【例题·计算分析题】(2019 年)甲没有子不需要编制合并财务报表甲相关年度发生与投资有关的交易或事项如下:(1)20×7 年 1 月 1 日甲通过发行普通股 2 500 万股(每股面值 1 元)取得乙 30股权能够对乙施加重大影响甲所发行股份
注册会计师 - 会计第 PAGE 5 页(一手最快更新:)第 08 讲内部债权债务的抵销(六)内部债权债务的抵销1.应收账款与应付账款的抵销(见前内容)2.应收票据与应付票据预付款项与预收款项(或合同负债)等比照上述方法进行抵销处理3.债券投资与应付债券的抵销处理(1)债券投资与应付债券抵销时借:应付债券【期末摊余成本】投资收益 【借方差额】贷:债权投资 【期末摊余
注册会计师 - 战略与风险管理第 08 讲市场渗透战略2.密集型战略基本框架:安索夫(1975 年提出)的产品—市场战略组合矩阵产品—市场战略组合产品现有产品新产品市场现有市场市场渗透产品开发新市场市场开发多元化(1)市场渗透—— 现有产品和现有市场市场渗透战略强调发展单一产品试图通过更强的营销手段来获得更大的市场占有率目标是通过各种方法来增加产品的使用频率【适用条件】(简单了解)此种战略的难
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1页第 08 讲国际化经营战略第四节国际化经营战略【知识点】企业国际化经营动因【考点】发展中国家企业国际化经营动因 发展中国家跨国对外投资的主要动机:(1)寻求市场(2)寻求效率(案例材料表现为两点:第一母经济体生产成本上升特别是劳动力成本第二 来自于低成本生产商的竞争)(3)寻求资源(案例材料表现为取得更多自然资源的供应例如矿产石油
第07讲企业所得税的源泉扣缴应纳税额的计算境外所得计税时的抵免 第六节企业所得税的源泉扣缴【考点】源泉扣缴适用非居民企业★源泉扣缴即非居民在取得收入时其缴税在收入支付环节 由支付人代扣代缴支付环节即源泉源泉扣缴性质即按属地原则对非居民取得的收入实行征税1.适用源泉扣缴的非居民企业(1)在中国境内未设立机构场所的(2)虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的非居民企业2.税率就其取得
第03讲免税收入税前一般扣除项目【考点】免税收入★★★(一) 国债利息收入(二) 股息红利等权益性投资收益(1)符合条件的 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益(2)在中国境内设立机构场所的 非居民企业从居民企业取得与该机构场所 有实际联系的股息红利等权益性投资收益【提示】上述所称股息红利等权益性收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益( 持股不足 12
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