单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级所得税所得税的几个相关问题罗燕云一.会计实务对所得税计算引发的思考(一)红光实业2008年会计利润100万元其中以下经济事项损益的计算与税法规定有差异：1.当期获得国库券利息收入3万元已计入损益而税法规定可不计入应税所得2.当期支出赞助费2万元而税法规

现行企业会计制度与税收法规之间存在很多不协调和不一致之处在当今市场经济的环境下会计制度和税收法规向着各自的发展目标和方向不断的调整改革二者的差异日益扩大这其中存在着一定的客观性和必然性然而会计制度和税法的分离带来了很多不利因素例如增加了会计核算成本诱导企业采用不当手段避税等所以通过分析会计制度和税法之间的差异来研究一套二者协作的运行方式是解决这一问题的最优方法 一企业会计制度与税收法规产生差

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级主 讲：修建明职 务：注册会计师 注册税务师工作单位：东莞市华瑞会计师事务所 东莞市中瑞华税务师事务所有限联系：15916892902电子邮箱：xiujianming71163Q Q ：402291355企业会计准则与税法的差异分析 第一部分：税法和会计准则的关系分析 第二

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院女士们先生们：上　午 好 202245 祝在座的各位朋友身体健康工作如愿如意－－－家庭幸福美满－－－直至永远－－－ －－申

单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院女士们先生们：上　午 好 2022412 祝在座的各位朋友身体健康工作如愿如意－－－家庭幸福美满－－－直至永远－－－ －－

暂时性差异一览表序号暂时性差异项目产生暂时性差异的原因1 HYPERLINK :url2w35Mu t _blank 应收账款其他应收款预付账款等(1)会计上计提坏账准备的方法比例由企业自行确定计算企业所得税不得扣除坏账准备(2)利息租金特许权使用费收入会计(上)按权责发生制确认收入而税法按照合同约定的应付利息租金特许权使用费的日期确认(3)分期收款销售商品收入税法允许分

二在固定资产折旧方面会计准则与税法间又存在以下差异??? ????1．会计准则对折旧范围的规定《企业会计准则第4号——固定资产》及其应用指南从两个方面对固定资产的折旧范围予以规定的：? ???(1)可以计提折旧的固定资产：①所有固定资产这里所称的固定资产必须符合会计准则对所规定的固定资产的确认条件②已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应当按照估计价值确定其成本并计提折旧待办理竣工

企业财务做帐技术此课题通过最新会计准则的变化结合与税法的差异较为详细地讲述企业财务人员在实际工作中做帐技巧一新制度新准则对税收的影响(一)为什么税法与会计制度存在差异由于会计与税法的目的不同基本前提和遵循的原则有差别为有利于规范会计制度和税收政策税法与会计制度的适度分离是必然的1．目的不同2．基本前提不同3．遵循的原则不同二差异比较：会 计1新准则变更为8个原则：客观性相关性明晰性可比性

项目组成员简介第一节 总 则财务☆ 税务☆ 审计☆ 税收筹划 ☆ 顾问☆ 咨询山东蓝海会计师事务所☆威海永安税务师事务所山东蓝海会计师事务所☆威海永安税务师事务所 项目组成员简介第一节 总 则企业会计制度企业会计准则和企业所得税法的差异主讲：车光此课件仅作为内部参考使用未经书面许可其它任何机构不得擅自传阅引用或复制专家简介车光1971年3月出生山东荣成人现任山东蓝海会计师事务所威海