税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 专题一? 增值税法第二部分:计算及综合题夺分攻略子专题三? 建筑房地产、金融相关行业【例题精练】(建筑、房地产业)位于A市的某建筑甲为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营,2020年2月份发生如下业务:(1)承包本市大山一幢办公楼建设工程,本月全部完工,建设施
计算问答题某餐饮企业(一般纳税人)2017年6月发生如下业务:(1)实现营业收入800万元(含增值税),其中包括顾客现场消费收入500万元、外卖收入300万元。(2)因该企业位置优越,某广告在其临街墙壁上悬挂广告牌,从广告取得收入10万元。(提示:企业选择简易计税方法计税)(3)转让一栋房产,该房产是若干年前(营改增前)由债务人抵债而得,当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万
增值税法(五)?【例题117·计算题】某市油田企业为增值税一般纳税人,2016年10月发生下列业务:(1)开采原油80万吨,销售原油22万吨(其中包括低丰度油田开采的原油8万吨),每吨不含税售价1500元,共取得不含税销售收入33000万元。(2)将10万吨非低丰度油田开采的原油移送至独立核算的关联单位用于销售,该石化企业与关联单位实行成本定价模式进行结算,每吨不含税结算价格为1200元,关联
经济法基础(2020)考试辅导第四章++增值税、消费税法律制度不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT7页 ?第二单元 增值税法律制度?【考点3】销项税额(P130)(★★★)(4)视同销售情形下销售额的确定有同类货物①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定无同类货物(按组成计税价格确定)
经济法基础(2020)考试辅导第四章++增值税、消费税法律制度不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第二节? 增值税法律制度?四、应纳税额的计算【例题1·不定项】(2016年改)甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品生产和销售业务,2019年10月有关经济业务如下:(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得
第 PAGE 10页 共13页(一手最快更新:)【 1】( 2016年)第三单元 增值税消费税法律制度甲制药厂为增值税一般纳税人主要生产和销售降压药降糖药及免税药 2020年 10月 有关经济业务如下:( 1)购进降压药原料取得增值税专用发票注明税额 85万元支付其运输费取得增值税专用发票注明税额 1.32万元( 2)购进免税药原料取得增值税专用发票注明税额 5
第五节 一般纳税人应纳税额的计算三增值税一般纳税人应纳税额的计算(掌握能力等级3)计算公式及涉及项目见下图(重点)应纳税额 当期销项税额 - 当期进项税额 销售额 ? 税率 正数 负数 准予抵扣 不准予抵扣
税法(2022)考试辅导各类考试预习班-张泉春不易第 PAGE 1页专题二增值税第一节增值税的认知一增值税的概念(一)概念增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务(以下简称劳务)销售服务无形资产不动产以及进口货物的单位和个人就其销售货物劳务服务无形资产不动产(以下统称应税销售行为)的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税(二)增
斌哥-习题精析班第五讲第 PAGE 1 页第四章增值税消费税法律制度 增值税法律制度知识点一:增值税纳税人【习题 1·多选题】根据增值税法律制度的规定下列关于小规模纳税人的表述中说法正确的有()A.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票 B.小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额 300 万元及以下C.小规模纳税人实行简易征税办法D.小规模纳税人转让其取得的不动产按照 5
第 PAGE 1页 共9页(一手最快更新:)专题 1:增值税基础知识知识点六:增值税应纳税额的计算方法一般计税方法当期应纳税额 =当期销项税额 -当期准予抵扣的进项税额当期销项税额 =不含增值税销售额×适用税率= 含增值税销售额÷( 1适用税率)×适用税率简易计税方法应纳税额 =不含税销售额×征收率= 含税销售额÷( 1征收率)×征收率一销项税额(一)销售额确定的一般
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