相关文档

• 中级会计实务（所得税）.ppt

  案例资产的计税基础就是未来计算纳税所得额时税法允许扣除的金额即：?某项资产的计税基础=未来期间可税前扣除的金额=该项资产的取得成本―以前期间已在税前扣除的金额4．无形资产账面价值与计税基础的确定（需区分三种情况）（1）通常情况下大多数无形资产账面价值与计税基础的确定方法可比照固定资产的进行即按以下方法确定：①无形资产账面价值=无形资产取得成本-按会计方法计算的累计摊销-无形资产减值准备余额②无形资

• 税务会计所得税会计.ppt

  税务会计所得税会计 XXX大学XX一、应交税金的计算 应交税金=应纳税所得额×税率=(利润+-永久性差异+- 时间性差异)×税率 （一）永久性差异 1．? 正差异：A．税法中不允许扣除的支出：违法经营罚款、税收滞纳金和罚款、非公益性捐赠、各种赞助。B．会计中多扣除的支出：工资、福利费、利息、业务招待费、开办费、公益性捐赠C．会计中不确认的收入，在建工程及福利项目使用本企业的产品、无法支付的应付款

• 中级会计实务-第十五章-所得税.doc

  第十五章 所 得 税第一节 计税基础与暂时性差异一所得税会计概述所得税会计是针对会计与税收规定之间的差异在所得税会计核算中的具体体现《企业会计准则第18号——所得税》采用了资产负债表债务法核算所得税资产负债表债务法是从资产负债表出发通过比较资产负债表上列示的资产负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异确认相关

• 中级会计实务《2016》第16章__所得税.docx

  8 / NUMS8 第十六章　所得税一、单项选择题1长江于2015年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计规定相同。则2015年12月31日该项固定资产的计税基础为（　　）万元。A336 B24C12D3482大海当期发生研究开发支出共计32

• 中级会计实务(2021)_第十三章所得税.docx

  第十三章所得税一单项选择题1.甲适用的所得税税率为2019年1月31日甲购买的一项固定资产成本为3000万元已计提累 计折旧 800 万元计提减值准备 200 万元该固定资产预计尚可使用 10 年预计净残值为 0采用年限平均法计提折旧假定税法规定的使用年限净残值和折旧方法与会计相同不考虑其他因素该项资产 2019 年 12 月 31 日的计税基础为()万元A.1700 B.1980 C.1

• 中级会计职称《中级会计实务》知识点：所得税负债计税基础.doc

  中级会计职称《中级会计实务》知识点：所得税负债计税基础　　所得税负债的计税基础　　负债的计税基础负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额　　(一)预计负债　　1.因计提产品保修费用而确认的预计负债　　按照或有事项准则的规定企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用同时确认预计负债如果税法规定有关的支出应于实际发生时税前扣除则会产生暂时性差异　　2.未决诉讼确认的预计负债　　(1)

• 16中级会计实务_2016_第十六章__所得税.doc

  8 / NUMS8 第十六章　所得税一、单项选择题1长江于2015年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计规定相同。则2015年12月31日该项固定资产的计税基础为（　　）万元。A336 B24C12D3482大海当期发生研究开发支出共计32

• 中级会计职称考试知识点《中级会计实务》：所得税（08.06）.docx

  中级会计职称考试知识点《中级会计实务》：所得税（）　　中级会计职称考试知识点：?　　所得税的确认和计量 所得税四步法 第一步计算当期应交所得税 应交所得税应交所得税（会计利润纳税调增—纳税调减）×现行税率 [会计利润收入（税法－会计）－费用（税法－会计）]×现行税率 第二步计算暂时性差异 暂时性差异（资产类）账面价值－计税基础 （负债类）（账面价值－计税基础）×（－ 1） 正差递延所得税负债（费用

• 高级财务会计第二章：所得税.ppt

  1第一节 所得税会计概述? 所得税会计和财务会计的逐步分离时期将本期税前会计利润与纳税所得之间的所有差异造成的对所得税的影响金额直接计入当期损益确认为当期的所得税费用而不递延到以后各期时间性差异：确认收益费用或损失时的时间不同永久性差异：计算收益费用或损失时的口径不同1资产计税基础 某项资产在未来期间使用或最终处置时按税法规定可以作为成本或费用税前列支而不需缴税的总金额资产初始确认时:计

• 所得税会计2010.ppt

  单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级无忧PPT整理发布单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级所得税会计第一节 企业所得税法概述一纳税人在中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织(以下统