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  其账务处理和外埠存款大致相同只是在其明细改为银行汇票存款或银行本票存款【例】 (1)企业申请办理银行汇票将银行存款30 000元转为银行汇票存款(2)收到收款单位发票等单据采购材料付款29 250元其中材料价款25 000元增值税 4 250元材料入库(3)收到多余款项退回通知将余款750元收妥入账2银行汇票存款和银行本票存款

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  第一节第二节第三节第二章　货币资金 华东师范大学出版社中等职业教育分社目　录单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级现金银行存款其他货币资金第二章　货币资金一现金的含义及特征1.现金的含义2.现金的特征二现金的管理1.现金的收支管理(1)收入现金的许可范围① 不足转账起点的小额收入② 对没有开设银行账户的单位或个人的销售收入③ 职工或相关单位交来的剩余差旅费备用金等(2) 支出现金的许可范

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  库存现金的管理与核算应收账款的核算低值易耗品的核算

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  货币资金概述什么是处于货币状态的资金货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金它可立即作为支付手段并被普通接受因而最具有流动性核算利弊 流动性强可辨认性弱通常是作弊的对象钱脏主要内容 是资产负债表的一个流动资产项目包括库存现金银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额具有专门用途的货币资金不包括在内 现金科目用以核算企业的库存现金但不包括企业内部周转使用的备用

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  第　二　章　货币资金一单项选择题1.按照现行规定下列结算方式中可以通过应收票据核算的包括（　　）Ａ.银行承兑汇票Ｂ.外埠存款Ｃ.银行本票存款Ｄ.银行汇票存款2.下列各种结算方式中既可用于同城结算又可用于异地结算的是（　　）Ａ.汇兑Ｂ.托收承付Ｃ.支票Ｄ.商业汇票3.某企业2007年9月1日收到一张面额10万年利率6的商业承兑汇票期限6个月则07年末的资产负债表上应收票据项目金额为（　　）万元Ａ.