其账务处理和外埠存款大致相同只是在其明细改为银行汇票存款或银行本票存款【例】 (1)企业申请办理银行汇票将银行存款30 000元转为银行汇票存款(2)收到收款单位发票等单据采购材料付款29 250元其中材料价款25 000元增值税 4 250元材料入库(3)收到多余款项退回通知将余款750元收妥入账2银行汇票存款和银行本票存款
3 第一节 货币资金三、其他货币资金(★★)其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。【例2】甲企业为增值税一般纳税人,向银行申请办理银行汇票用以购买原材料,将款项250000元交存银行转作银行汇票存款,根据银行盖章退回的申请书存根联,企业编制如下分录:借:其他货币资金银行汇票
第二章 货币资金第四节其他货币资金一、其他货币资金的内容 二、其他货币资金的核算 第四节其他货币资金 一、其他货币资金的内容企业的货币资金除了库存现金和银行存款之外,还有其他货币资金。其他货币资金是指企业除了库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、外埠存款等。二、其他货币资金的核算 为了反映其他货币资金的增减变动和结存情况,
?现金与其他形式货币资金学习要求:△明确现金管理的具体内容△了解银行存款的管理,了解其他形式货币资金的内容△熟悉银行结算方式△了解外币业务的会计处理和国际结算方式第一节现金第二节银行存款第三节其他货币资金第四节银行结算方式第五节外币业务? 货币资金是企业生产经营的起点,也是终点。货币资金生产资金产成品 货币资金货币资金 现金(广义)现金(企业库存现金)银行存款其他货币资
第一节第二节第三节第二章 货币资金 华东师范大学出版社中等职业教育分社目 录单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级现金银行存款其他货币资金第二章 货币资金一现金的含义及特征1.现金的含义2.现金的特征二现金的管理1.现金的收支管理(1)收入现金的许可范围① 不足转账起点的小额收入② 对没有开设银行账户的单位或个人的销售收入③ 职工或相关单位交来的剩余差旅费备用金等(2) 支出现金的许可范
案例介绍其他货币资金 审计工作底稿编制案例介绍-其他货币资金一、会计记录概况A其他货币资金期初余额为50,633,18405元,本期借方发生额184,755,17391元,本期贷方发生额175,902,41000元,期末余额为59,485,94796元,客户设置了其他货币资金日记帐,具体数据见“其他货币资金明细余额表”(底稿见索引A1-4-1)。二、审计目标(一)确定其他货币资金是否存在;(
货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态上的那部分资金包括现金和各种存款从企业角度讲现金是指库存现金即由企业财会部门统一掌管的用作企业日常零星开支或找零之需的现款银行存款是企业存入银行和其他金融机构的各种存款货币资金的核算主要是在现金和银行存款账户中进行的第一节 现金第二节 银行存款第三节 银行转账结算方式第四节 其他货币资金一支票结算方式及其帐务处理二银行汇票结算方式及其帐务
库存现金的管理与核算应收账款的核算低值易耗品的核算
第一节 货币资金 大纲要求: 掌握现金管理的主要内容和库存现金核算库存现金清查 掌握银行结算制度的主要内容银行存款核算与核对 掌握其他货币资金的核算 本节具体内容: 货币资金包括库存现金银行存款以及其他货币资金 一库存现金-----流动性最强的资产 1.库存现金管理的制度 (1)企业应当按照《库存现金管理暂行条例》规定的范围使用库存现金库存现金使用范围包括: ①职工工资津
第一章资产[基本要求](一)掌握现金管理的主要内容和现金核算、现金清查(二)掌握银行结算制度的主要内容、银行存款核算与核对(三)掌握其他货币资金的核算(四)掌握应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款的核算(五)掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中交易性金融资产的核算(六)掌握存货成本的确定、发出存货的计价方法、存货清查(七)掌握原材料、库存商品、委托加工物资、周转材料的核算(八
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