坏账准备计提及核销会计与税法处理差异分析一坏账准备计提的差异 1坏账准备计提基数的差异对于企业与关联方之间的往来款项能否计提坏账准备会计与税法存在着差异会计上《关于执行<企业会计制度>和相关会计准则有关问题解答(一)》(财会[2002]18号)第六条规定企业与关联方之间发生应收款项对预计可能发生的坏账损失需计提相应的坏账准备税法上对关联方之间发生的应收款项能否计提坏账准备没有明确的规定但很多地方在
呆账准备计提与核销的税务处理呆帐准备是金融企业根据国家有关规定按贷款余额的一定比例提取的呆帐准备金融企业贷款呆账准备的计提与核销在税收政策上有一定的处理一 呆账准备的的计提(一)呆账损失的认定根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税【2009】57号)第五条规定企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后符合下列条件之一的贷款类债权可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时
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第一讲 企业会计准则体系 第二讲 资产类准则会计与税法差异分析一《存货》准则会计与税法差异分析存货的初始计量历史成本原则.工业商业企业(1)买价(2)附加费用从购买至验收入库前发生的相关费用 进存货成本验收入库后发生的相关费用 直接计入当期损益(3)税金价内税关税计入购进存货的成本 计入 小规模纳税人增值
新《企业所得税法》与新会计准则的差异分析(一)新企业所得税法与新会计准则适用范围的差异《企业所得税法》第一条规定:在中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人依照本法的规定缴纳企业所得税个人独资企业合伙企业不适用本法《基本准则》第二条规定:本准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业(包括)对比二者的规定主要有以下差异: (一)适用于企业的范围不同《企业所得
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1241 坏账准备 一本科目核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备 二坏账准备的主要账务处理 (一)资产负债表日企业根据金融工具确认和计量准则确定应收款项发生减值的按应计提的坏账准备金额借记资产减值损失 科目贷记本科目本期应计提的坏账准备大于其账面余额的应按其差额计提应计提的金额小于其账面余额的差额做相反的会计分录 (二)对于确实无法收回的应收款项按管理权限报经批准后作为坏账损失转销
会计准则与税收法规的差异分析【摘要】企业会计准则与税法是两个不同的概念它们之间有着不同的目标和要求这就使得税务处理过程中不可避免地存在差异而从不同的角度分析这两者之间的具体差异又可以将其分为永久性差异时间性差异和暂时性差异按照未来期间应税金额的影响暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认
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