审计(2021)考试辅导第八章+风险应对不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?二、进一步审计程序的性质(一)进一步审计程序的性质的含义进一步审计程序的性质:是指进一步审计程序的目的和类型。性质目的类型控制测试确定内部控制运行的有效性询问、观察、检查、重新执行(★★)实质性程序发现认定层次的重大错报询问、观察、检查、函证、重新
审计(2021)考试辅导第八章+风险应对不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 ?三、控制测试时间安排(一)控制测试时间的含义1何时实施控制测试[实施控制测试的时间];2所测试控制实施的时点或期间[执行控制的时间]。测试时间最好是执行控制的时间[尤其是时点性控制],也可以晚于执行的时间[通常指时期性控制],但不能早于该时间。想获得控制在一个期间有效
第 PAGE 12页 共12页(更多:)第四节采购与付款循环的控制测试【考点】采购与付款循环的控制测试一以风险为起点的控制测试可能发生错报的环节相关的财务报表项目及认定存在的内部控制(自 动)存在的内部控制(人工)内部控制测试程序采购计划未经适当审批存货:存在销售费用 管理费用:发生应付账款:存在以生产需求为基础制定采购计划经部门负责人审批后交采购部门执行询问部门
审计(2021)考试辅导第十章+采购与付款循环的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 ?第四节 采购与付款循环的控制测试?【考点】采购与付款循环的控制测试一、以风险为起点的控制测试可能发生错报的环节相关的财务报表项目及认定存在的内部控制(自动)存在的内部控制(人工)内部控制测试程序采购计划未经适当审批存货:存在销售费用/管理费用
审计(2021)考试辅导第十二章+货币资金的审计不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第三节 测试货币资金的内部控制?【考点一】库存现金的控制测试库存现金控制测试程序示例可能存在的内部控制要求控制测试(1)现金付款的审批和复核①被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求:部门经理审批本部门的付款申请,审核付款业务是否真实发生、付款
第四十三讲第 \* MERGEFORMAT4页 第四节 实质性程序一、实质性程序的含义和要求(一)实质性程序的目的与强制性实质性程序用于发现认定层次的重大错报。无论评估的重大错报风险结果如何,都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序[重大强制性]。[真题/综合]上市甲是ABC会计师事务所首次接受
第四节 实质性程序?一实质性程序的含义和要求(一)实质性程序的含义含义实质性程序:是指用于发现认定层次重大错报的审计程序包括对各类交易账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序基本原则无论评估的重大错报风险结果如何注册会计师都应当针对所有重大类别的交易账户余额和披露实施实质性程序(原因:内部控制的固有局限性)?【补充例题·综合题】(2020年)上市甲是ABC会计师事务所首次接受委托的审计客
审计(2021)考试辅导第八章+风险应对不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 第四节 实质性程序考点1:实质性程序的含义和要求(★★★)考点2:实质性程序的性质(★)考点3:实质性程序的时间(★★★)考点4:实质性程序的范围(★★)图8-3 进一步审计程序图3-3 总体审计程序与具体审计程序图3-8 用作实质性程序的分析程序?考点1:实质性程序的
审计(2021)考试辅导第八章+风险应对不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?第四节 实质性程序?一、实质性程序的含义和要求(一)实质性程序的目的与强制性实质性程序用于发现认定层次的重大错报。无论评估的重大错报风险结果如何,都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序[重大强制性]。[真题/综合]上市甲是ABC会计师事务所
审计(2021)考试辅导第八章+风险应对不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第四节 实质性程序?一、实质性程序的含义和要求(一)实质性程序的含义含义实质性程序:是指用于发现认定层次重大错报的审计程序,包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。基本原则无论评估的重大错报风险结果如何,注册会计师都应当针对所有重大类别的交
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