2012注会考试:资产负债的计税基础 一资产的计税基础 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 资产在初始确认时其计税基础一般为取得成本 二负债的计税基础 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 负债的计税基础
二资产的计税基础(四)其他资产1. 投资性房地产成本模式公允价值模式账面价值= 初始成本 -会计投资性房地产累计折旧(或摊销) -投资性房地产减值准备= 期末公允价值计税基础= 初始成本 -税法投资性房地产累计折旧(或摊销)(税法 不承认公允价值变动)【补充例题】 A于 2× 19年 1月 1日将某自用房屋用于对外出租该房屋的成本为 750 万元预计使用年限为 20年转为投资性房地产之前 已使
第 PAGE 1页 共6页(更多:)一资产的计税基础(四)其他资产1. 投资性房地产成本模式公允价值模式账面价值初始成本-会计投资性房地产累计折旧(或摊销)-投资性房地产减值准备期末公允价值计税基础初始成本-税法投资性房地产累计折旧(或摊销)(税法 不承认 公允价值变动)【例 19-7】( 修改 )A 于 20 × 7年 1月 1日 将其某自用房屋用于对外出租
第 PAGE 6页 共6页(更多:)一资产的计税基础(四)其他资产1. 投资性房地产成本模式公允价值模式账面价值初始成本-会计投资性房地产累计折旧(或摊销)-投资性房地产减值准备期末公允价值计税基础初始成本-税法投资性房地产累计折旧(或摊销)(税法 不承认 公允价值变动)【例 19-7】( 修改 )A 于 20 × 7年 1月 1日 将其某自用房屋用于对外出租
2022/5/23 17:57打印讲义第十四章所得税(三)二、资产的计税基础(二)无形资产除内部研究开发形成的无形资产以外,以其他方式取得的无形资产,初始确认时其入账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。1对于内部研究开发形成的无形资产 【提示】对于研究开发费用,税法规定可以加计扣除。 【例14-3】甲当期发生研究开发支出共计10 000 000元,其中研究阶段发生支出2 000 000
会计(2019)考试辅导第二十章++所得税不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第一节 所得税核算的基本原理?一、资产负债表债务法【举例】某企业2×18年12月1日取得一批存货,成本为100万元。2×18年12月31日,计提存货跌价准备20万元。税法规定,企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。2×19年该企业将上述存货全部对外销
会计(2019)考试辅导第二十章++所得税不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第一节 所得税核算的基本原理?一、资产负债表债务法【举例】某企业2×18年12月1日取得一批存货,成本为100万元。2×18年12月31日,计提存货跌价准备20万元。税法规定,企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。2×19年该企业将上述存货全部对外销
会计(2019)考试辅导第二十章++所得税 最新公考、教师、财会类、建筑、考研等视频课程请加QQ:2846095969 或:m582622214 ?第一节 所得税核算的基本原理?一、资产负债表债务法【举例】某企业2×18年12月1日取得一批存货,成本为100万元。2×18年12月31日,计提存货跌价准备20万元。税法规定,企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。2×19年
专题讲解之资产负债的计税基础及暂时性差异? ?一计税基础 计税基础教材上没有明确的定义因此造成了很多人不理解实际上计税基础可以通俗地理解为按照税法规定资产未来期间可以税前扣除的金额和负债未来期间不可以税前扣除的金额 (一)资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额 显然资产的计税基础是税法允许未来抵税的资产价值也就是未来不需
[20-02]资产负债的计税基础及暂时性差异 HYPERLINK :.chinaaccnew287_288_2009_6_25_ch787444726152690026556. t _blank 注会专题研究(老考生版)目录 注:此文09年注会老考生适用? 这一部分内容相对来说细一些不像前面一节是一些框架上的内容当初听徐经长老师的课的时候他的讲解还是比
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