初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 05 讲 纳税调整项目 3 (十)不得扣除项目★★★ 在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除: (1)向投资者支付股息红利等权益性投资收益款项 (2)企业所得税税款 (3) 税收滞纳金 (4)罚金罚款和被没收财物的损失 【提
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 04 讲 纳税调整项目 2 (五)汇兑损失★ 企业在货币交易中以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及向所有者进行利润分配相关的部分外 准予扣除 (六)环保提取支出★
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 03 讲 纳税调整项目 1 应纳税所得额利润总额纳税调整增加额-纳税调整减少额-免税收入-减计收入-加计扣除-所得减免-抵扣所得额-弥补亏损 应纳税额应纳税所得额×25-所得税减免-所得税抵免 实际纳税额应纳税额境外所得我国纳税额 四依
中级会计职称 - 中级会计实务第 PAGE 7页买新课X:859848494第05讲会计调整专题(七)会计调整专题【例题 1·综合题】甲系增值税一般纳税人适用的增值税税率为 13适用的所得税税率为 25 预计在未来期间保持不变甲已按 2×14 年度实现的利润总额 6 000 万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税金额均为 1 500 万元按净利润的 10提取了法定盈余公积甲
初级会计职称 - 初级会计实务 第 PAGE 1 页买新课X:第 05 讲 其他应交税费 【知识点】其他应交税费 税费种类 费用归属 资源税 1.将应税资源作为产品销售时资源税计入税金及附加 2.将应税资源自产自用时资源税计入: ①生产成本 ②制造费用 3.收购
注册会计师 - 税法 买新课X:第 PAGE 11 页第 05 讲 个人所得税应纳税额的计算 应纳税额计算(4):个人所得税 考情分析 近 13 年考试中个人所得税综合题 2 次其余均为计算回答性问题其中大多数年份是中国居民个人所得税的计算题 一应纳税所得额每次收入的确定 1.劳务报酬根据不同劳务项目的
注册会计师 - 税法 买新课X:第 PAGE 10 页第 05 讲 个人所得税应纳税额的计算 应纳税额计算(4):个人所得税 考情分析 近 13 年考试中个人所得税综合题 2 次其余均为计算回答性问题其中大多数年份是中国居民个人所得税的计算题 一应纳税所得额每次收入的确定 1.劳务报酬根据不同劳务项目的
(一)企业所得税纳税调整 企业所得税纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理与税收规定不一致的应按税法规定进行调整包括对收入确定的原则以及具体金额的调整各项成本费用扣除范围和标准的调整 (二)企业所得税纳税调整的意义 进行企业所得税纳税调整有利于实现财务会计制度与税法的适当分离规范国家与企业的分配关系 (三)《企业所得税纳税调整项目表》(附表一)的格式企业所得税纳税调整项
纳税调整项目明细表(附表三)P179-181收入类调整调整项目第3行 接受捐赠收入除执行新会计准则以外的企业填列如:执行企业会计制度的因对应科目是资本公积所以要调整应纳税所得额第5行 未按权责发生制确认的收入p170-171利息租金特许权使用费收入企业受托加工制造大型设备船舶飞机等以及从事建筑安装装配工程业务或者提供劳务等持续时间超过12个月的采取产品分成方式取得收入的接受捐赠收入以分期收款方式
《纳税调整项目明细表》附表三的填报说明一适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报 二填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报企业财务会计处理与税收规定不一致进行纳税调整项目的金额 三有关项目填报说明 本表纳税调整项目按照收入类调整项目扣除类调整项目资产类调整调整项目准备金调整项目房地产企业预售收入计算的预计
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