五、一般计税方法应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额-当期进项税额一般纳税人应纳税额的计算涉及两个重要问题:1税额的确定,包括销项税额的确定以及进项税额的确定;2时间的确定,即销项税额何时确认,进项税额何时抵扣。(一)销项税额的计算销项税额=销售额×税率三个核心问题:形成的途径:销售业务和视同销售业务金额规定:不含税销售额时间规定:纳税义务发生时间1计税销售额的一般规定即销售额的构成:全部
五、一般计税方法应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额-当期进项税额一般纳税人应纳税额的计算涉及两个重要问题:1税额的确定,包括销项税额的确定以及进项税额的确定;2时间的确定,即销项税额何时确认,进项税额何时抵扣。(一)销项税额的计算销项税额=销售额×税率三个核心问题:形成的途径:销售业务和视同销售业务金额规定:不含税销售额时间规定:纳税义务发生时间1计税销售额的一般规定即销售额的构成:全部
本章考点精讲?五、一般计税方法应纳税额的计算★★(二)进项税额的确认和计算5收费公路通行费进项税额的抵扣(调整)自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:(1)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。①高速公路通行费:2018年1月1日6月30日,如暂未能取得增值税电子普票,可凭取得的通行费发票(不含财政
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 ?第五节? 一般计税方法应纳税额的计算?【知识点1】一般纳税人应纳税额的计算★★★一般纳税人采用当期购进扣税法计算本月应纳增值税额:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额【知识点2】销项税额的确认和计算★★★本节主要讲解以下内容:一、一般销售方式下的销售额确认二、特殊销
税法(2019)考试辅导第二章+增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算三、增值税一般计税方法应纳税额的计算(★★★)计算公式(重点)应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(一)计算应纳税额的时间限定1关于当期销项税额的“当期”,与纳税义务发生时间和增值税发票开具时限相呼应。2关于当期进项税额的“当期”是重
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算三、增值税一般计税方法应纳税额的计算(★★★)计算公式(重点)应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(一)计算应纳税额的时间限定1关于当期销项税额的“当期”,与纳税义务发生时间和增值税发票开具时限相呼应。2关于当期进项税额的“当期”是
本章考点精讲?五、一般计税方法应纳税额的计算★★(二)进项税额的确认和计算1准予抵扣的进项税额的具体规定类型抵扣凭证抵扣金额扣税程序凭票抵扣(1)增值税专用发票(2)机动车销售统一发票(3)完税凭证发票和凭证上列示的税额纳税信用A、B、C级取消增值税发票认证海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣计算抵扣农产品收购发票或农产品销售发票买价×扣除率核定扣除以购
本章考点精讲?3纳税人提供不动产经营租赁服务增值税的缴纳(1)一般纳税人提供不动产经营租赁服务,增值税的缴纳①出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%(征
本章考点精讲?五、一般计税方法应纳税额的计算★★(二)进项税额的确认和计算5收费公路通行费进项税额的抵扣(调整)自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:(1)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。①高速公路通行费:2018年1月1日6月30日,如暂未能取得增值税电子普票,可凭取得的通行费发票(不含财政
本章考点精讲?五、一般计税方法应纳税额的计算(一)销项税额的计算3按差额确定销售额(1)金融商品转让销售额=卖出价-买入价【提示】转让出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。【重点提醒】①金融商品转让,不得开具增值税专用发票。②部分经营金融保险业务的机构发放贷款后,自结息日起90天内发
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