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1.解:(1)写出甲合并日会计处理分录 借:长期股权投资 9 600 000 贷:银行存款 9 600 000 (2)写出甲合并日合并报表抵销分录 商誉=9600000-(11000000x80)=800000(元) 少数股东权益=11000000x20=22000
答:(1)6月29日开仓时???? 交纳保证金4 365×100×834 920(元)???? 交纳手续费4 365×100×(元)会计分录如下:借:衍生工具——股指期货合同???? 34 920贷:银行存款????????????????????????? 34 920借:财务费用????????????????????? 贷:银行存款?????????????????????????? (2)
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⑴确认担保资产借:担保资产——固定资产 450 000破产资产——固定资产 135000累计折旧 75000贷:固定资产——房屋 660 000借:长期借款 450 000贷:担保债务——长期借款 450 000⑵确认抵销资产借:抵消资产——应收账款——甲企业 22 000?贷:应收账款——甲企业 22 000借:应付账款——甲企业 32 000贷:抵消债务——应付账款——甲企业 22 00
4-1:⑴确认担保资产?借:担保资产——固定资产?450?000?破产资产——固定资产?135000?累计折旧?75000?贷:固定资产——房屋?660?000?借:长期借款?450?000?贷:担保债务——长期借款?450?000?⑵确认抵销资产?借:抵消资产——应收账款——甲企业?22?000??贷:应收账款——甲企业?22?000?借:应付账款——甲企业?32?000?贷:抵消债务——应付账
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