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熟练掌握:应纳税所得额的计算;当期所得税(应交所得税)的计算;递延所得税的计算;所得税费用的计算及其账务处理。 1应纳税所得额 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 【提示】结合教材例题掌握纳税调整增加额、纳税调整减少额事项。 2应交所得税 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率 3递延所得税 递延所得税=(递延所得税负债的期末数-递延所得税负债期初数)-
2022/5/30 18:57打印讲义第十四章所得税(九)第三节所得税费用的确认和计量本节简介 一、当期所得税按照在资产负债表债务法进行核算的情况下,利润表中的所得税费用由两部分组成,当期所得税和递延所得税费用(或收益)。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损当期所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额【提示】计算应纳税所得
78_当期所得税,递延所得税费用,所得税费用的计算与列报(1)︱基础班-张敬富(修改)丙2×20年9月取得的某项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权投资元,2×20年12月31日,其公允价值为2 400 000元。丙适用的所得税税率为25?。,成本为2 000 000【答案】1网上 78_当期所得税,递延所得税费用,所得税费用的计算与列报(1)︱基础班-张敬富甲公
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2有些支出超标准部分会计上可据实列支税法不予列支 (1)向非金融机构借款利息支出超过同期金融机构借款利率部分 (2)应付职工薪酬超过计税标准部分 (3)超过业务招待费广告及宣传费用标准部分 (4)公益性救济性捐赠超过利润总额的12部分 如:收到其他单位的股息红利EG:某设备原价为100万元(不考虑净残值)按税法规定使用年限10年企业选定5年假定企业前5年每年实现利润1000万元后5年每年实现利润1
企业所得税税前列支费用税前列支中的税指的是 t _blank 企业所得税税前列支就是 t _blank 税前利润中可以抵扣的费用由于 t _blank 会计法和 t _blank 税法存在了某些方面的差异会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同营业外支出比如:企业违反行政规定而受到的 t _blank 行政罚款 t _blank 会计
所得税费用借:所得税费用 贷:应缴税费—应交所得税 :
2021年一级建造师《建设工程经济》 第二篇 工程财务——1Z102040 利润和所得税费用 第 PAGE 3页 『知识框架』 第一部分 利润的计算 1.重点内容回顾 营业利润营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减
2021年一级建造师《建设工程经济》 第二篇 工程财务1Z102040 利润和所得税费用 第 4页 『知识框架』 第一部分 利润的计算 1重点内容回顾 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负) 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润
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