考点四应纳税额的计算【多选1】下列关于增值税的计税销售额规定说法正确的有( )A.以物易物方式销售货物由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税C.还本销售方式销售货物以实际销售额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物不得从计税销售额中扣减折扣额【答案】CD【解析】以物易物方式销售货物双方是既买又卖的业务分别按购销业务处理以旧换新
(三)一般纳税人进项税额的确定1这里的进项税额是指按照税法规定准予抵扣的进项税通常包括两项①当月发生的购进货物支付的准予抵扣的进项税②上月结转来的未抵扣完的进项税2进项税额的抵扣分为以票抵扣和计算抵扣两种情况①以票抵扣即以增值税专用发票或海关开出的完税凭证注明的税额抵扣②计算抵扣主要涉及两种情况购进免税农产品购进货物支付的运费举例14::某企业是增值税一般纳税人2010年10月购进一批原材料取得的
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 主观题专项演练6某市房地产于2019年6月发生了以下业务:(1)总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为636万元,买入价为53万元,上述金额均含税。(2)总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目,向银行支付了汇款手续费530
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 专题一? 增值税法第二部分:计算及综合题夺分攻略子专题一? 综合火锅串串香一题多做通关晋级易错易混、前后串联、新增知识点应用变形5收到本单位员工李某出差报销差旅费,机票费用(含燃油附加费038万,民航发展基金005万)245万元,劳务派遣员工肖某报销标注员工信息的公路票费用17万元,
王颖-零基础先修班税法(2022)考试辅导不易(必更究多V:第1页第三部分具体税种具体税种之一——增值税法(三)销售服务总体分类进一步分类具体内容5.金融服务(6)(1)贷款服务各种占用拆借资金取得的收入包括买入返售金融商品利息收入融资融券收取的利息收入以及融资性售后回租罚息票据贴现转贷等业务取得的利息及利息性质的收入以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款
需要公考、财会、建筑、考研,医药等考试视频课程请加QQ:2846095969 或:m582622214 三、本章重要考点示例考点15:出口退(免)税基本政策理解几个概念及应用:增值税出口退税率出口退(免)税计税依据出口退(免)税方式增值税的出口退税率增值税出口货物退税在具体计算时分别不同情况采用规定的退税率、适用税率、征收率等三类情况。适用不同退税率的货物劳务,应分开报关、核算并申报退(免)
需要公考、财会、建筑、考研,医药等考试视频课程请加QQ:2846095969 或:m582622214 考点6:“营改增”差额计算销售额的规定【例题1·单选题】以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是(??? )。A存款利息,以利息收入全额为销售额B贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D航空运输企业的销售额,不包
三、本章重要考点示例考点14:出口退(免)税基本政策理解几个概念及应用:增值税出口退税率出口退(免)税计税依据出口退(免)税方式增值税出口退税率增值税出口货物退税在具体计算时分别不同情况采用规定的退税率、适用税率、征收率等三类情况。适用不同退税率的货物劳务服务,应分开报关、核算并申报退(免)税,未分开报关、核算或划分不清的,从低适用退税率。【出口退税率的一般规定】1除财政部和国家税务总局根据国
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT6页 第二章? 增值税法【知识点七】应纳税额的计算加计抵减(10%、15%);留抵退税【考点1】加计抵减【例题·单选题】某咨询符合加计抵减的销售额比例条件,2020年4月该销项税额31万元,可抵扣的进项税额10万元,则该当月应纳的增值税额是(??? )万元。A21 B20C31
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级增值税 一增值税的概念:是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税 (一)关于增值额的问题 制造环节 批发环节 零售环节 合计 增值额 150 50 60 260
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