第09讲准予从销项税额中抵扣的进项税额(二)当期进项税额的确定I.准予从销项税额中抵扣的进项税额【小 Q 点】销项看自己税率进项看对方税率(计算抵扣除外)1.凭票抵扣(1)从销售方取得的 增值税专用发票(含 税控机动车销售统一发票)上注明的增值税税额(2)从海关取得的 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额(3)自境外单位或个人购进劳务服务无形资产或者境内的不动产从税务机关或者扣缴义务人取得的
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(更多:)第 09 讲风险管理策略的定位与作用组成部分工具【知识点】风险管理体系【知识点】风险管理策略(九大方面) 1.风险管理策略总体定位与作用2.风险管理策略的组成部分3.风险管理策略的七大工具4.确定风险偏好和风险承受度5.风险度量的模型与方法6.风险管理的有效性标准7.风险管理的资源配置8.确定风险管
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(更多:)第 09 讲风险度量确定风险管理的优先顺序(四)确定风险偏好和风险承受度风险偏好和风险承受度是风险管理策略的重要组成部分针对的重大风险制定一般来讲风险偏好和风险承受度是针对的重大风险制定的对非重大风险不一定要十分明确 甚至可以先不提出企业风险偏好依赖于企业风险评估的结果持续评估并调整自己的风
第09讲增值税的税收优惠 第四节增值税的税收优惠【考点】增值税的免税项目 ★★增值税的免税项目包括但不限于以下内容:(一) 销售货物类免征增值税项目(1)农业生产者销售的 自产农产品(不含外购)【提示】农业是指种植业养殖业林业牧业水产业(2)避孕药品和用具(3)古旧图书(4)直接用于科学研究科学试验和教学的进口仪器设备(5)外国国际组织无偿援助的进口物资和设备( 不含外国企业)(6)由残疾人的
初级会计职称 - 经济法基础第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 09 讲船舶吨税环境保护税考验:船舶吨税(★)(一)船舶吨税的特征1.属于行为税2.以自中国 境外港口进入境内港口的船舶为征税对象3.以应税船舶负责人为纳税人【注意】并非仅针对外国船舶征收【例题 1·判断题】船舶吨税只针对自中国境外港口进入中国境内港口的外国船舶征收()『正确答案』×『答案解析』自
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 4 页(更多:)第 09 讲风险管理基本流程 第二节风险管理基本流程本节主要知识点:●收集风险管理初始信息●进行风险评估●制定风险管理策略●提出和实施风险管理解决方案●风险管理的监督与改进『考试频率』★★『重要程度』一般重要『考试题型』选择题『复习建议』以讲义总结为主掌握原文的说法能够进行判断风险管理基本流程包括以
注册会计师 - 会计第 PAGE 5 页(一手最快更新:)第 09 讲金融资产与成本法之间的转换【例题·计算分析题】(2019 年)甲没有子不需要编制合并财务报表甲相关年度发生与投资有关的交易或事项如下:(1)20×7 年 1 月 1 日甲通过发行普通股 2 500 万股(每股面值 1 元)取得乙 30股权能够对乙施加重大影响甲所发行股份
注册会计师 - 战略与风险管理第 05 讲内控指引中的资产管理销售业务研究与开发工程项目担保业务业务外包2.运营风险理解记忆依据《企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理》资产管理需的主要风险包括:第一存货积压或短缺可能导致流动资金占用过量存货价值贬损或生产中断第二固定资产更新改造不够使用效能低下维护不当产能过剩可能导致企业缺乏竞争力资产价值贬损安全事故频发或资源浪费第三无形资产缺乏核心
第 06 讲内控指引中的合同管理内部信息传递信息系统全面预算2.运营风险理解 记忆依据《企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理》合同管理需的主要风险包括: 第一未订立合同未经授权对外订立合同合同对方主体资格未达要求合同内容存在重大疏漏和欺诈可能导致企业合法权益受到侵害第二合同未全面履行或监控不当可能导致企业诉讼失败经济利益受损第三合同纠纷处理不当可能损害企业利益信誉和形象依据《企业内部控
第05讲征收率之小规模纳税人3减按2二征收率(一)小规模纳税人小规模纳税人发生应税销售行为实行按照 销售额和征收率计算应纳税额的简易办法并 不得抵扣进项税额小规模纳税人增值税征收率为 3【小 Q 点】用征收率计算出来的是应纳税额(二)3减按 2类型纳税人类型标的物计算方法销售自己使用过的一般纳税人固定资产购置时 不得抵扣且没有抵扣过进项税P÷(13)×2购置时 抵扣过进项税P÷(1139)× 13
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