注册会计师 - 会计第 PAGE 5 页(一手最快更新:)第 09 讲金融资产与成本法之间的转换【例题·计算分析题】(2019 年)甲没有子不需要编制合并财务报表甲相关年度发生与投资有关的交易或事项如下:(1)20×7 年 1 月 1 日甲通过发行普通股 2 500 万股(每股面值 1 元)取得乙 30股权能够对乙施加重大影响甲所发行股份
注册会计师 - 财务成本管理第 PAGE 1 页(最快一手课程更新:)第 09 讲派发股利的期权定价四派发股利的期权定价股利的现值是股票价值的一部分但是只有股东可以享有该收益期权持有人不能享有因此在期权估值时要从股价中扣除期权到期日前所派发的全部股利的现值δ标的股票的年股利收益率五美式期权估值美式期权在到期前的任意时间都可以执行除享有欧式期权的全部权利之外还有提前执
注册会计师 - 会计第 PAGE 5 页(一手最快更新:)第 08 讲长期股权投资投资的减值和处置金融资产和长期股权投资之间的转换【知识点】长期股权投资的减值和处置★★(一)长期股权投资的减值长期股权投资的期末计价应遵循可收回金额与账面价值 孰低原则投资账面价值高于可收回金额的按其差额借记资产减值损失科目贷记长期股权投资减值准备科目上述长期股权投资的减值准备一经计提
注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 09 讲合并报表相关例题【例题·综合题】(2012 年)甲乙 20×1 年有关交易或事项如下:(7)其他有关:①20×1 年 1 月 1 日前甲与乙丙均不存在任何关联方关系② 甲与乙均以公历年度作为会计年度采用相同的会计政策③假定不考虑所得税及其他因素甲和乙均按当年
第09讲股东股权转让【考点】股东股权转让-对内转让 ★★ 股东之间转让股权除章程另有规定外有限责任的股东之间可以相互转让其全部或部分股权【考点】股东股权转让-对外转让 ★★(一)处理要求【注意】股东转让股权时 先看章程的规定只有章程未规定 才适用《法》的股权转让限制条件1.股东向股东之外的人转让股权应当经 其他股东过半数同意【提示 1】 其他股东过半数→人数2.股东应就其股权转
第07讲企业所得税的源泉扣缴应纳税额的计算境外所得计税时的抵免 第六节企业所得税的源泉扣缴【考点】源泉扣缴适用非居民企业★源泉扣缴即非居民在取得收入时其缴税在收入支付环节 由支付人代扣代缴支付环节即源泉源泉扣缴性质即按属地原则对非居民取得的收入实行征税1.适用源泉扣缴的非居民企业(1)在中国境内未设立机构场所的(2)虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的非居民企业2.税率就其取得
第03讲免税收入税前一般扣除项目【考点】免税收入★★★(一) 国债利息收入(二) 股息红利等权益性投资收益(1)符合条件的 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益(2)在中国境内设立机构场所的 非居民企业从居民企业取得与该机构场所 有实际联系的股息红利等权益性投资收益【提示】上述所称股息红利等权益性收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益( 持股不足 12
注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 02 讲对联营企业合营企业投资及同一控制下企业合并的初始计量【知识点】长期股权投资的确认与初始计量★★(一)长期股权投资的确认长期股权投资的确认是指投资方能够在自身账簿和报表中确认对被投资单位股权投资的时点购买方(或合并方)应于 购买日(或合并日)确认对子的长期股权投资实务中对于联营企业合营企业等投资
第01讲企业所得税的纳税人征税范围及税率考情分析:本章是重要章节平均约 14 分左右考查形式涉及各种题型客观题综合考查概念性和计算型内容主观题主要涉及计算分析主要围绕应纳税所得额的计算本章应重点把握 应纳税所得额的确定应纳税额的计算和税收优惠除计算内容外还要会结合法条分析其他内容注重客观题考查2021 年教材本章变化不大1.主要是根据最新政策调整了税收优惠的内容2.调整保险企业的手续费及佣金扣除比
注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 07 讲投资方持股比例增加但仍采用权益法核算的处理(五)投资方持股比例增加但仍采用权益法核算的处理投资方因增加投资等原因对被投资单位的持股比例增加但被投资单位仍然是投资方的联营企业或合营企业时投资方应当按照 新的持股比例对股权投资继续采用权益法进行核算在新增投资日如果新增投资成本 大于按新增持股比例计算的
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