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• 13注会税法·王金霞强化班·【012】第三章_消费税法（3）.doc

  6 【考点四】应纳消费税的计算四个大问题：应税消费品生产销售环节应纳消费税计算、委托加工环节应纳消费税计算、进口环节应纳消费税计算、已纳消费税扣除的计算。一、生产销售环节应纳消费税的计算三种计税方法：从价定率征收，应纳税额=销售额×比例税率从量定额征收，应纳税额=销售数量×定额税率复合计税，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率【例题·单选题】2012年10月国内某手表生产企业（增值

• 13注会税法·王金霞强化班·【010】第三章_消费税法（1）.doc

  6 第三章 消费税法本章考情分析本章的地位：是历年注册会计师《税法》科目考试重点章节之一。本章的题型：单项选择题、多项选择题，计算问答题以及综合题均可能涉及，常常与增值税、企业所得税结合起来出题。本章的分值：题量4～5题，分值7～10分。本章的重点：消费税计税依据的确定、组成计税价格以及应纳税额的计算。本章的难点：适用复合计税办法的应税消费品消费税的税务处理；外购和委托加工收回的应税消费品已纳消

• 13注会税法·王金霞强化班·【011】第三章_消费税法（2）.doc

  3 【考点三】计税依据一、计税销售额一般规定（一）从价计税1销售额销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。【提示】一般情况下，增值税与消费税的计税销售额相同，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，该销售额不含增值税，但包含消费税。【常见题型】单项选择题、多项选择题和计算问答题。【例题·计算问答题】某小汽车生产企业（增值税一般纳税人）2012年9月生产某型号

• 13注会税法·王金霞强化班·【015】_第四章__营业税法（3）.doc

  5 【考点四】应纳税额的计算【考点小贴士】1营业税的抵免问题：营业税纳税人购买税控收款机，可计算抵免营业税税额，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。2营业税属于价内税，在营业税金及附加账户反映，准予在企业所得税税前扣除。【例题·单选题】甲建筑2012年3月承包了一项建筑工程，工程总承包额为5400万元，根据合同规定，该工程耗用的原材料使用甲建筑自产的建筑材料，材料价款为2

• 13注会税法·王金霞强化班·【018】_第六章__关税法（2）.doc

  5 二、特殊进口货物的关税完税价格进口情况完税价格审定和估定进口时需征税的进料加工进口料件以料件申报进口时的价格估定内销的进料加工进口料件或其制成品以料件原进口时的价格估定内销的来料加工进口料件或其制成品以料件申报内销时的价格估定出口加工区内的加工企业内销的制成品以制成品申报内销时的价格估定保税区内的加工企业内销的进口料件或其制成品分别以料件或制成品申报内销时的价

• 13注会税法·王金霞强化班·【017】_第六章__关税法（1）.doc

  6 第六章关税法本章考情分析考试题型及分值：大多是以单项选择题和多项选择题的形式在客观题中出现，有的年份会在计算问答题中结合增值税和消费税出题，分值在2分左右。本章重点和难点：一般进口货物关税完税价格的确定，特殊进口货物关税完税价格的确定，进口货物适用关税税率的一般规定和特殊规定，进口货物应纳关税税额的计算，关税的税收优惠，关税的强制执行，关税补征和追征。本章主要考点：一般进口货物关税完税价格的

• 13注会税法·王金霞强化班·【013】_第四章__营业税法（1）.doc

  6 第四章营业税法本章考情分析本章的题型与分值：本章考题主要涉及单选题、多选题及计算问答题，一般情况下，营业税会单独出一道计算问答题，同时也会与其他税种如增值税及企业所得税结合出考题，题量4～5题，分值6～9分。本章重点和难点：本章涉及除加工、修理修配以外的劳务、转让无形资产、销售不动产涉及的营业税，具体税目比较繁杂。从业务内容看，交通运输业、建筑业、服务业、娱乐业、销售不动产、转让无形资产出题

• 13注会税法·王金霞强化班·【014】_第四章__营业税法（2）.doc

  6 【考点三】计税依据的具体规定基本规定：全部价款和价外费用。价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括符合规定条件代为收取的性基金或者行政事业性收费。一、交通运输业的计税依据（一）全额计税（二）差额计税联运业务1国内联运：计税依据=全部价款和价外费用-支付给其他单位或者个

• 13注会税法·王金霞强化班·【006】第二章__增值税法（3）.doc

  6 【考点五】纳税人销售旧货、自己使用过的物品的税务处理一般纳税人销售旧货、自己使用过的固定资产和除固定资产以外的其他物品的税务处理：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，根据购进时进项税额是否已经抵扣，税务处理有所不同。 二、小规模纳税人（除其他个人外）销售旧货和自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。应纳税额=含税销售额/（1＋3%）×2%三、纳税人将自己使用过的固定资产处置，发生视同

• 13注税税法·王金霞强化班·【002】前言（2）.doc

  4 （三）2013年命题趋势1考核的重点将仍然是实体法由于实体法的17个税种是构成税法教材的主要部分，而且也是注册会计师执业时必需的知识储备，因此，税法试题将从实际需要出发，重点考核实体法的内容。一般来讲，17个税种所占的比重在80%85%左右，重点税种依次是增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、消费税、营业税。2013年要注意实体法与程序法结合出题，注意税收征管法的有关程序规定以及税务处