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  会计科目解释说明 NC会计科目体系中的会计科目设置与以前相比最大区别是将各种经济业务进行归纳分类建立客商档案库实行项目核算的还要建立项目档案首先确定某种经济业务属于哪一类然后再在客商档案库中查找对象或在项目档案中查找项目下面我们把NC会计科目逐个探讨一下：资产类：11001 库存现金 ：和以前没有区别正常使用现金就是现金不要人为的把它分为A项目的B项目的1002 银行存款：10020

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  一资产类流动资产项目库存现金 出纳人员保管的现金银行存款 企业存入银行或其他金融机构的货币资金其他货币资金 除库存现金银行存款以外的其他形式存在的各种货币资金包括外埠存款银行汇票银行本票信用卡信用证和存出投资款等交易性金融资产 企业为了近期出售而持有的金融资产包括企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票基金债券投资等应收票据 货已售对方

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  一资产类科目：借方增加贷方减少现金：核算的是企业出纳手里的现钞银行存款：企业存放在金融机构的款项(以银行名称和帐号列二级明细帐)应收票据：与销售商品有关的由对方单位办理支付给我的承兑汇票(以客户名称列二级明细帐)预付帐款：与采购有关的由我预先支付的货款只能以商品或劳务偿还不得直接退现金或银行转账退款(税法规定)(以采购名称列二级明细帐)应收帐款：与销售商品有关的应该由我收取的货款

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  会计科目和主要账务处理 一资产类 一)现金 1本科目核算各煤矿及核算单位的库存现金 2各煤矿及核算单位应当设置现金日记账由出纳人员根据收付款凭证按照业务发生顺序逐笔登记每日终了应当计算当日的现金收入合计额现金支出合计额和结余额并将结余额与实际库存额核对做到账款相符 3各煤矿及核算单位收到现金借记本科目贷记相关科目支出现金借记相关成本费用往来科目贷记本

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  （一）资产类科目1库存现金（cash） 存放于企业内部以供企业日常零星开支用的货币资金 企业库存现金有一个限额由企业开户银行根据企业实际需要核定一般为3-5天的零星开支2银行存款（cash） 指企业存入银行和金融机构的各种款项 银行存款和库存现金统称为货币资金科目3应收账款（account receivable） 指企业因对外销售商品产品提供劳务等主要经营业务而应向客

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  科目解注（一）资产类库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目按币种设置明细账由出纳员记账且必须设置库存现金日记账银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目按不同银行账户设置明细账由出纳员记账且必须设置银行存款日记账其他货币资金：是核算银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证等其他货币资金的科目交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权债券基

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  会计科目解释顺序号 编号 新会计准则使用科目 核算内容 一资产类 1 1001 库存现金 企业的库存现金2 1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称中央银行）的各种款项包括业务资金的调拨办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划提取或缴存现金等4 1011 存放同业 企业（银行）存放于境内境外银行和非银行金融

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  一 资 产 类 序号 编号 新会计准则使用科目 核算内容 1 1001 库存现金 企业的库存现金 2 1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 3 1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款外埠存款等其他货币资金 4 1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资股票投资基金投资等交易性金融