第 PAGE 4页 共4页(更多:)提出问题:★★★第二节 应纳税所得额1. 股权转让收入股息红利收入利息收入(混合性投资)租金收入接受捐赠收入如何确认实现的时间2. 分期收款方式持续时间超过 12个月的劳务以旧换新折扣买一赠一售后回购有关劳务收入如何确认3. 企业处置资产时哪些情况下视为内部处置资产不征税哪些情况下视同销售征税4. 非货币性资产投资有何税收优惠
第 PAGE 1页 共4页(更多:)提出问题:★★★第二节 应纳税所得额1. 股权转让收入股息红利收入利息收入(混合性投资)租金收入接受捐赠收入如何确认实现的时间2. 分期收款方式持续时间超过 12个月的劳务以旧换新折扣买一赠一售后回购有关劳务收入如何确认3. 企业处置资产时哪些情况下视为内部处置资产不征税哪些情况下视同销售征税4. 非货币性资产投资有何税收优惠
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第二节? 应纳税所得额本节要掌握的知识点:★1收入的确定(1)一般收入的确定要达到的目的:①要清楚不同收入,确认收入实现的时间。②要重点掌握:股权转让收入、股息、红利收入、利息收入(混合性投资)、租金收入、接受捐赠收入、债务重组收入的相关规定。(2)特殊收入的确认
第 PAGE 4页 共4页(更多:)第二节 应纳税所得额【知识点一】收入的确认一一般收入的确认【提示一】投资企业取得被投资企业清算所得的确认投资转让所得或损失 =从被清算企业分得的剩余财产 -股息所得 -投资成本余额 >0属于投资资产的转让所得余额 <0属于投资资产的转让损失【举例】甲 2017年 2月以 1000万元投资乙 2020年 12月乙进行清
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 第二节? 应纳税所得额【知识点一】收入的确认收入部分小结1.一般收入的确认(1)销售货物收入:以旧换新、现金折扣、商业折扣、买一赠一、售后回购;(2)提供劳务收入:安装费、服务费、软件费、劳务费、持续时间超过12个月的劳务,收入确认的时间;(3)财产转让收入:股权
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第二节? 应纳税所得额【知识点一】收入的确认三、非货币性资产投资企业所得税的处理1纳税规定以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。2适用的条件限于以非货币性资产出资设立新
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第二节? 应纳税所得额?【知识点一】收入的确认一、一般收入的确认提供劳务收入与会计、其他税种的关系①增值税应税收入②所得税应税收入③计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额的基数④会计:营业收入收入确认时间安装费根据安装
第十一章收入目录1. 收入概述2. 收入的确认和计量3. 合同成本4. 特定交易的会计处理本章考情分析本章内容非常重要历年考试中各种题型均有涉及主要考点集中于收入确认与计量的五步法模型和特定交易的账务处理01 02 03 收入的概念收入确认原则相关会计科目第一节收入概述一收入的概念收入是指企业在日常活动中形成的会导致所有者权益增加的与所有者投入资本无关的经济利益的总流入①本章适用于所有与客户之
第 PAGE 4页 共4页(一手最快更新:)第五章收入费用和利润考情分析一各年题型分值表2018 年2019 年2020 年题量分值题量分值题量分值单选题34.557.536多选题122412判断题221111不定项5104848合计1118.51220.5917二教材主要变化和学习要求(一)教材主要变化1. 删除其他业务收入核算内容中非货币性资产交换和债务重组的知识
初级会计实务(2020)考试辅导第五章+收入、费用和利润不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第五章 收入、费用和利润本章概述教材变化1第一节内容根据新收入准则重新编写2对费用的定义进行重新表述,按新收入准则,将“劳务成本”改为“合同履约成本”3修改营业利润计算公式4相关税率变化学习特点本章历年考试分值在25分左右,分值很高,且基本涉及所
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