现金流量项目组合分析表现金流量方向影响结果经营活动投资活动筹资活动筹资能力强收益良好较理想但应警惕资金的浪费把握投资机会-成熟期市场稳定投资回收良性循环财务状况稳定安全但外部资金需偿还应保持良好的融资信誉-高速发展扩张期市场占有率高销售快速上升大量经营资金回笼为了扩大市场加大投资仅靠经营资金仍不能满足还须外部筹资--经营状况良好可偿还前欠债务的同时继续投资但应密切经营状况的变化防止因经营恶化而
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第八章 现金流量表综合分析西华大学管理学院彭丁 管理学博士TEL:1368407658841920221学习目标了解企业现金流量分析的意义理解现金流量与企业经营活动的关系掌握现金流量结构分析熟练掌握现金流量的分析比率并能运用比率对企业偿还债务的能力和支付能力进行分析41920222现金流量表的作用提供本期现金流量的实际
现金流量表如何分析现金流量表是以收付实现制为编制基础反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表对现金流量表的分析既要掌握该表的结构及特点分析其内部构成又要结合损益表和资产负债表进行综合分析以求全面客观地评价企业的财务状况和经营业绩因此现金流量表的分析可从以下几方面着手: 一现金流量及其结构分析 企业的现金流量由经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三
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单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级项目四 现金流量表现金流量表的结构1.现金流量表的结构1.1现金流量表的编制基础现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表现金流量表的编制原则:收付实现制现金流量表的编制基础:现金及现金等价物现金企业库存现金以及可随时用于支付的存款不能随时用于支付的存款不属于现金例如定期存款但提前通知银行后便可支取的
为了全面地了解和评价企业的财务状况和经营成果需要利用若干相互关联的指标对营运能力偿债能力及盈利能力等进行综合性的分析和评价杜邦财务分析体系正是利用几种主要财务指标之间的内在联系综合分析企业财务状况的一种综合财务分析方法权益乘数 资产总额 (一)反映的主要财务比率及相互关系 1?股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系这种关系可以表述如下:????? ????股东权益
项目资本金现金流量表单位:万元3500+122-540-6×296项目资本金现金流量表示单位:万元项目资本金现金流量表示单位:万元
复习思考题?1.现金流量表与资产负债表利润表有何关系2.现金流量表的内涵及其编制基础3.现金流量的分类及其所包含的项目4.经营现金流量与净利润差异的具体原因5.经营现金流量与净利润综合分析的作用何在6.如何评价经营活动现金净流量的变化7.借助现金流量指标如何透视盈利质量8.现金流量表结构分析的意义何在9.现金流量表趋势分析的意义何在?□ 练习题?一单项选择题?1.下列现金流量比率中最能够反映盈利质
对现金流量表分析若干问题的研究-------------------------------------------------------------------------------- 现金流量表是以一定的格式借用货币的形式综合地反映有关现金流入现金流出及现金净流量等信息的报表它所提供的会计信息有助于会计信息使用者较准确地评价企业的财务实力及投资价值并有助于其正确地进行经济决策但是会计
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