第 PAGE 6页 共6页(更多:)二负债的计税基础 (负债的计税基础账面价值- 未来抵扣金额 )(三)应付职工薪酬 1. 会计规定企业为获得职工提供的服务给予的各种形式的报酬以及其他相关支出均应作为企业的成本费用在未支付之前 确认为 负债 2. 税法规定税法中对于合理的职工薪酬 基本允许税前扣除 但税法中明确规定了税前扣除标准的按照会计准则规定计入成本费用支出的
中级会计职称 - 中级会计实务第 05 讲负债、特殊项目的计税基础和暂时性差异 知识点:负债的计税基础和暂时性差异(★★) 知识点:特殊项目的计税基础和暂时性差异(★★) 【例题·多选题】下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。 第 1 页特殊项目账面价值计税基础广告费、业务 宣传费支出 计入当期损益,账面价值=0 (尚未支付时做负债考虑) 不超过当年销售收入
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2022/5/25 11:59打印讲义第十四章所得税(四)三、负债的计税基础(二)合同负债合同负债:企业在收到客户预付的款项时,因不符合收入确认条件,会计上将其确认为负债。税法规定 (三)应付职工薪酬会计准则规定,企业为获得职工提供的服务给予的各种形式的报酬以及其他相关支出均应作为企业的成本、费用,在未支付之前确认为负债。税法中对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除,相关应付职工薪酬负债的账面价值
75_负债的计税基础(2),暂时性差异 ︱ 基础班-张敬富甲因未按照税法规定缴纳税金,按规定需在2×20年缴纳滞纳金1 000 000元,至2×20年12月31日,该款项尚未支付,形成其他应付款1 000 000元。税法规定,企业因违反国家法律、法规规定缴纳的罚款、滞纳金不允许税前扣除。【(2010年)下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。A使用寿命不确定
三负债的计税基础负债的确认与偿还一般不会影响企业未来期间的损益也不会影响其未来期间的应纳税所得额因此未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可与抵扣的金额为 0 计税基础即为账面价值 如企业的短期借款应付账款等某些情况下负债的确认可能影响损益进而影响不同期间的应纳税所得额使计税基础与账面价值产生差异如 预计负债 负债的计税基础 = 账面价值 -未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可抵扣的金额【例题
2022/5/30 18:57打印讲义第十四章所得税(六)三、负债的计税基础负债的确认与偿还一般不会影响企业未来期间的损益,也不会影响其未来期间的应纳税所得额,因此未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可与抵扣的金额为0,计税基础即为账面价值,如企业的短期借款、应付账款等。某些情况下,负债的确认可能影响损益,进而影响不同期间的应纳税所得额,使计税基础与账面价值产生差异,如预计负债。负债的计税基
66_负债的计税基础,暂时性差异 ︱ 基础精讲班-张志凤买新课X: 甲2020年因销售产品承诺提供3年的保修服务,在当年度利润表中确认了8 000 000元销售费用,同时确认为预计负债,当年度发生保修支出2 000 000元,预计负债的期末余额为6 000 000元。假定税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时税前扣除。该项预计负债在甲2020年12月31日
[20-02]资产负债的计税基础及暂时性差异 HYPERLINK :.chinaaccnew287_288_2009_6_25_ch787444726152690026556. t _blank 注会专题研究(老考生版)目录 注:此文09年注会老考生适用? 这一部分内容相对来说细一些不像前面一节是一些框架上的内容当初听徐经长老师的课的时候他的讲解还是比
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